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經濟部中小企業處與台灣金融研訓院共同主辦 第12屆中小企業財務人員測驗試題 科目：中小企業財務會計實務 ＊入場通知書編號：_______________ 注意：(本試卷正反兩頁共70題（第1-40題，每題1分；第41-70題，每題2分），限用2B鉛筆在「答案卡」上作答。 (本試卷之試題皆為單選選擇題，請選出最適當答案，答錯不倒扣；未作答者，不予計分。 (答案卡務必繳回，未繳回者該科以零分計算。 第一部分：（第1-40題，共40題，每題1分） 1.如要對企業的「財務適足能力」與「流動性」進行適當的評價分析，則可利用哪兩種財務報表？ (1)資產負債表與損益表 (2)資產負債表與現金流量表 (3)損益表與現金流量表 (4)損益表與業主權益變動表 2.有關「分部成本制」的敘述，下列何者正確？ (1)適用於接單再生產的企業 (2)亦稱為訂單成本制 (3)每筆訂單規格及數量都有顯著差異時適用 (4)亦稱為大量生產成本制度 3.一般企業所定義之庫存，下列何者錯誤？ (1)原物料庫存 (2)在製品庫存 (3)製成品庫存 (4)現金庫存 4.強調計畫導向，不管以前年度預算及實際數，重新檢視所有作業活動，根據目標、計畫及成本效益分析，決定其優先順序，為來年預算做最適當安排之預算，係指下列何者？ (1)彈性預算 (2)固定預算 (3)零基預算 (4)歷史預算 5.甲公司預計本年度現金總收入為$10,000,000，現金總支出為$8,000,000，假設該公司預計最低現金存量為$3,000,000，期初現金餘額為$2,000,000，則該公司本年度預計資金餘絀為何？ (1)現金剩餘$1,000,000 (2)現金短絀$1,000,000 (3)現金剩餘$2,000,000 (4)現金剩餘$4,000,000 6.下列何者不是預算審查委員會對於資本支出預算之審核重點？ (1)流動性 (2)必要性 (3)效益性 (4)可行性 7.有關年度預算的編製及程序，下列敘述何者錯誤？ (1)區分部門費用歸屬類別 (2)財務部門提供前一年度之費用明細帳供各部門參考 (3)財務部門應明訂各項費用科目之定義及編製基準 (4)由各業務部門自訂年度預算編製之匯率利率等假設 8.下列何者不屬於PDCA的管理循環？ (1)計畫(Plan) (2)執行(Do) (3)控管(Control) (4)改善方案(Action) 9.成功的銷售預算要分析過去三至五年的歷史銷售資料，並對於下列何者進行合理的預測？ (1)直接材料採購量 (2)各種產品發展前景 (3)期末安全存量 (4)人工取得情形 10.有關預算的執行與控制，下列敘述何者錯誤？ (1)應讓部門主管認知預算執行與控制的重要性 (2)預算需要各部門主管的全力支持 (3)為了有效執行預算，中小企業主應經常給予主管適當的指導與激勵 (4)營業收入預算達成率應低於費用預算達成率 11.在其他條件不變下，下列何者會使短期現金循環天數縮短？ (1)應收帳款持有天數增加 (2)應付帳款持有天數增加 (3)原料存貨持有天數增加 (4)製成品存貨持有天數增加 12.在ABC存貨控制方法下，列為C類的存貨，其訂購次數通常為何？ (1)較多 (2)適中 (3)較少 (4)不一定 13.就中小企業而言，在決定收帳政策後，欲求加速收帳，下列何者非屬其應注意之原則？ (1)防止客戶超過信用額度 (2)運用機智，使用高壓手段 (3)隨時注意哪些帳戶是過期未收款者，或已逾信用額度者 (4)不要輕易允許債務人決定其付款時間，否則將更難收現 14.其他條件不變下，營運資金需求與銷貨額變動的關係為何？ (1)同方向 (2)反方向 (3)不一定 (4)無關 15.下列何者不是企業延緩現金支付的方法？ (1)利用遠期支票 (2)使用零用金 (3)採用租賃方式 (4)實施付款憑單制度 16.下列何項與企業營運資金數量之決定有關？　A.產品製造過程　B.產品銷售方式　C.營運週期長短　D.公司資本額大小 (1)僅A.D (2)僅B.D (3)僅A.B.C (4) A.B.C.D 17.下列何者屬於變動營運資金之一？ (1)創業營運資金 (2)經常營運資金 (3)特殊性營運資金 (4)半固定營運資金 18.下列何者不是信用政策的變數？ (1)信用標準 (2)信用期間 (3)收帳政策 (4)存貨政策 19.已知甲公司營運資金為88萬元，流動比率為110%，請問甲公司的淨營運資金為多少元？ (1) 8萬元 (2) 8.8萬元 (3) 88萬元 (4) 96.8萬元 20.企業融資超過新臺幣多少金額以上，其向銀行借款時所提供之財務報表須送交會計師為財務簽證？ (1) 1,000萬元 (2) 2,000萬元 (3) 3,000萬元 (4)