2013高级会计师考试索引思维导图(瞬间查询知识点).docVIP

第四章 企业内部控制P187 第一节 企业内部控制规范体系框架 一、内部控制目标：是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略环境1.治理结构： 2.机构设置及权责分配 3.内部审计机制 4、人力资源政策 5、企业文化 (二)风险评估——重要环节 1、目标设定 2、风险识别 3、风险分析 4、风险应对 (三)控制活动——具体环节 p190 方P4 1．不相容职务分离控制 2．授权审批控制 3.会计系统控制 4．财产保护控制 5．预算控制 6．运营分析控制 7．绩效考评控制 8．重大风险预警机制和突发事件应急处理机制 (四)信息与沟通——重要条件 p193 方P6 1．信息质量 2．沟通制度 3．信息系统 4．反舞弊机制 (五)内部监督——重要保证 p194 方P6 1、日常监督 2、专项监督 第二节 企业内部控制体系建设p194 一、企业内部控制建设的组织形式 方P7 1．董事会：董事会对内部控制的建立健全和有效实施负责 2．审计委员会：审计委员会对经理层的监督。审计委员会负责人及其成员必须具备相应的独立性、良好的职业操守和专业胜任能力。（隶属于董事会） 3．监事会：监事会对董事会建立与实施的内部控制进行监督（1）了解被评价单位基本情况（2）确