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《企业内部控制》模块考试大纲 CERM 注册企业风险管理师培训专用课件 注册企业风险管理师培训 1 一、考试目的 本模块测试考生对企业内部控制基本理论和专业知识的掌握情况，考 核考生运用内部控制这一企业风险管理措施与手段支持和落实企业风 险治理对策的能力，考核考生在综合分析诊断企业全面和系统性风险 问题时运用企业内部控制管理基本知识的能力，以及在一定程度上考 核考生设计、实施和评价企业内部控制体系的专业水平。 注册企业风险管理师培训 2 二、考试基本要求 2.1 掌握以下内容 2.1.1 内部控制概述 1. 内部控制相关概念 2. 内部控制目标 3．内部控制的原则 4. 内部控制类型、要点、措施和方法 5. 内部控制的范围 6. 良好的内部控制特征 7. 内部控制的地位与作用 8. 企业内部控制框架 注册企业风险管理师培训 3 二、考试基本要求 2.1.2 内部控制的五大要素 1. 控制环境 2. 风险评估 3. 控制活动 4. 信息与沟通 5. 监控 2.1.3 内部控制体系设计、实施与评价 1. 内部控制体系设计考虑要点 2. 内部控制体系设计基本方法 3．关键业务控制设计实务要点 4. 内部控制体系建立与实施 5. 内部控制体系评价要点 注册企业风险管理师培训 二、考试基本要求 2.1.4 内部控制与相关管理实践的关系 1. 内部控制与公司治理 2. 内部控制目标与平衡计分卡 3. 内部控制与流程管理 4. 内部控制与操作风险管理及合规风险管理的关系 5. 内部控制在企业全面风险管理中的作用 6. 内部控制体系与其他管理体系的关系 注册企业风险管理师培训 二、考试基本要求 2.2 了解以下内容 2.2.1 了解内部控制发展历史与未来发展趋势 2.2.2 了解本地区与国际范围内部控制理论与实践 2.2.3 了解内部控制的局限性 2.2.4 了解有关内部控制重要的国际准则（例如COSO标准、萨班斯法案 、ISO31000等） 2.2.5 了解管理控制与财务控制的不同 2.2.6 内部控制人员素质要求 注册企业风险管理师培训 三、要点内容 3.1 内部控制概述 3.2 内部控制的五大要素的描述与实施要点 3.3 内部控制体系设计、实施与评价 3.4 内部控制与相关管理实践的关系 3.5 了解内部控制发展历史与未来发展趋势 注册企业风险管理师培训 3.1.1. 内部控制相关概念。 1. 管理：管理是指导和控制企业的协调活动。 管理活动通常包括：制定企业的战略（包括企业发展的方针、政策、目标等），以及 相关的策划、控制、保证和改进活动（亦有表述为“计划、组织、协调、控制、指挥 ”等活动）。 2. 控制：控制是管理活动/职能的一部分，控制的目的是为了致力于实