3无形资产管理办法.docx

****无形资产管理办法（****〔2013〕150号　2013年12月31日）第一章总则第一条为规范和加强****（以下简称“公司”）无形资产管理及核算，维护公司权益，提高无形资产的使用效益，依据国家的有关法律法规、《企业会计准则（2006版）》、《金融企业财务规则（2006版）》，结合公司实际情况，制定本办法。第二条公司无形资产管理的主要内容包括：确认及分类、管理职责、取得、处置、日常管理、财务管理及核算等。第三条公司无形资产管理实行归口管理责任制。第二章确认与分类第四条无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认的，单位价值在50000元以上的，预期能为公司带来经济效益的可持续使用的非货币性资产。第五条外购机器设备附属的且不可缺少的计算机软件价值，随其所附属的机器设备一并计入固定资产。第六条外购土地及建筑物支付的价款应当在建筑物与土地使用权之间进行分配；难以合理分配的，应当全部作为固定资产。第七条无形资产包括下列内容：（一）计算机软件；（二）土地使用权，是指国家准许公司在一定期间内对国有土地享有开发、利用、经营的权利；（三）其他，不属于上述类别的其他无形资产。第三章职责分工第八条信息技术部门主要职责包括：（一）编报职责范围内的无形资产增加、减少等变动的计划及经费预算，对职责范围内的无形资产预算加以控制；（二）及时办理无形资产购建申请、采购、验收、登记、调配维护、处置、相关信息变更等手续；（三）登记无形资产台账，正确及时反映无形资产增减变动情况；（四）组织定期或不定期的清查工作，与财务部门无形资产总账、明细账核对一致，做到账账、账实相符；办理清查相关手续；（五）监督、检查无形资产维护、使用情况。第九条财务部门负责公司无形资产的财务管理与核算，其主要职责包括：（一）建立和健全无形资产管理制度，对无形资产管理进行监督；（二）审核无形资产管理部门编报的年度无形资产预算；控制公司总体无形资产预算；（三）建立无形资产总账、明细账，按规定摊销无形资产、计提减值准备；（四）协助无形资产管理部门对无形资产进行清查。第十条信息技术部门和财务部门共同对公司无形资产进行管理与监督。第十一条监察审计部门负责检查无形资产相关制度及办法的执行情况，参与、监督无形资产清查工作。第四章无形资产取得第十二条无形资产取得由无形资产管理部门办理申请、外购、验收、处置等手续；财务部门负责审核、入账。第十三条一次性外购无形资产金额超过30万元（含30万元），实行招标程序，并与中标单位签订采购合同；一次性外购无形资产金额低于30万元，实行询价程序。若有多家供应商公开标价、公开询价无品质差异的单件商品（如通用的管理软件等），金额不限，可采取询价的方式办理。第十四条外购无形资产达到验收阶段，使用部门应配合信息技术部门办理验收，验收测试合格后，无形资产管理部门填写“无形资产验收单”，使用部门签字确认，验收测试不合格，不得交付使用。第五章无形资产处置第十五条无形资产的处置，无形资产的处置，按业务性质分为出售和报废。第十六条无形资产报废包括两种情形：一是，已被其他新技术所替代，不能为公司带来经济利益；二是，不再受到法律保护，且不能给公司带来经济利益。第十七条无形资产报废按以下程序办理：1．信息技术部门负责查明报废原因，对未到正常使用寿命的提早报废，需有相关部门的证明材料；2．报废时，信息技术部门填制“无形资产处置申报表”，充分说明报废理由；3．需报废的无形资产必须经相关部门技术鉴定；4．经信息技术部门主管领导审批同意后，凭“无形资产处置申报表”核减无形资产。第十八条无形资产出售时，由信息技术部门填写“无形资产处置申报表”，充分说明处置理由，并对欲出售无形资产进行资产评估，报信息技术部门主管领导审批后，办理处置手续。第六章日常管理第十九条年度预算：信息技术部门应于每年公司预算编制时，向财务部门提出职责范围内的无形资产年度预算。第二十条公司每年申请增加的无形资产，原则上必须为年度预算范围内，申请增加的无形资产为预算外时，按预算外资金审批流程办理。第二十一条入账凭据：无形资产完成验收手续后，需持“无形资产验收单”、及其他相关审批文件、凭据到财务部门办理入账手续。第二十二条信息变更：信息技术部门应及时办理无形资产相关信息的变更手续，并将涉及无形资产价值的变更信息报送至财务部门。第二十三条档案管理：无形资产档案保管期限与会计档案保管期限一致。第二十四条无形资产档案，是指涉及无形资产形成及使用过程中的各种有关资料，包括：台账、无形资产验收单、各类申请（报）表、评估文件、技术鉴定报告等。第二十五条公司对所有无形资产实行统一编码登记，规则为：第一、二位为无形资产类型；第三、四位为年份后两位，五至七位原则上按顺序号排列。第七章财务管理及核算第二十六条公司无形资产实行预算管理，主要包括：无