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第三章 账务处理子系统 第一节 账务系统的工作原理及功能结构 账务系统的基本功能是将会计原始凭证经过一定的数据处理过程形成会计账簿，无论是手工条件还是计算机条件，都必须完成这一基本功能。 一、账务系统手工处理方式 有一整套科学的方法体系 主要包括：设置会计科目及账户、复式记账、填制与审核凭证、设置与登记账簿、成本计算、财产清查、编制会计报表。这些会计方法是相互联系、紧密结合的。 为了及时、正确、完整的处理会计业务，不同规模、不同业务量和业务属性的企业，采取了不同的会计核算组织程序——账务处理程序 如记账凭证核算组织程序、科目汇总表核算组织程序、汇总记账凭证核算组织程序等。 二、计算机账务系统的数据流程 1、编辑输入记账凭证或机制凭证。 2、对输入的记账凭证进行审核。 3、人工控制由计算机自动完成记账工作。 4、人工控制由计算机自动完成结账工作。 5、人工控制由计算机自动进行银行对账。 6、在计算机会计账务系统第一次投入使用时，也有类似手工的建账工作，这一工作通过对系统的初始设置来完成。 记账凭证是指手工输入到计算机的会计凭证，此类凭证是输入到计算机中的主要凭证，一般在输入时应注意审核其正确性； 机制凭证是指由计算机生成的两种凭证：一种是对于某些具有规律性、且每月都发生的期末结转业务，由计算机根据设置自动生成其记账凭证，这类凭证一般称为机制凭证，另一种是