出纳员岗位实务.ppt

【职场小贴士】 1)明显的假发票、假车票。2)虽是真实的，但制度规定不允许报销。3)虽能报销，但制度对报销的比例或金额有明显限制的，超过比例和限额的不能报销。(1)对于完全符合要求的原始凭证，应及时据以编制记账凭证入账。(2)对于真实、合法、合理但内容不够完整、填写有错误的原始凭证，应退回给有关人员，由其负责将有关凭证补充完整、更正错误或重开后，再办理正式会计手续。(3)对于不真实、不合法的原始凭证，会计机构、会计人员有权不予接受，并向单位负责人报告。 【职场小贴士】 知识链接 (1)内容更改的原始凭证即为无效凭证，不能作为填制记账凭证或登记会计账簿的依据。(2)原始凭证记载的内容有错误的，应当由开具单位重开或更正，并在更正处加盖出具单位印章。(3)原始凭证金额出现错误的不得更正，只能由原始凭证开具单位重新开具。 (4)原始凭证开具单位应当依法开具准确无误的原始凭证，对于填制有误的原始凭证，负有更正和重新开具的法律义务。 【职场小贴士】 2.原始凭证的审核程序 图2-2 原始凭证审核的基本程序 【职场小贴士】 表 2-3 任务设计 【职场小贴士】 表 2-4 【职场小贴士】 (1)内容记载含糊不清，或故意掩盖事情真相，进行贪污作弊。(2)单位抬头不是本单位。(3)数量、单价与金额不符。(4)无收款单位签章。(5)开具阴阳发票，进行贪污作弊。(6)在整理和粘贴原始凭证过程中进行作弊。 (7)模仿领导笔迹签字冒领。(8)涂改原始凭证上的时间、数量、单价、金额，或添加内容和金额。 知识链接 任务三 怎样填写记账凭证日期 任务描述 学习目标 综合知识 任务三 怎样填写记账凭证日期 (1)报销差旅费的记账凭证填写报销当日的日期。(2)现金收、付款账凭证填写办理收、付现金的日期。 (3)银行收款业务的记账凭证一般按部门收到银行进账单或银行回执的戳记日期填写；当实际收到的进账单日期与银行戳记日期相隔较远，或次月初收到上月的银行收、付款凭证，则按财会部门实际办理转账业务的日期填写；银行付款业务的记账凭证，一般以财会部门开出银行存款付出单据的日期或承付的日期填写。(4)属于计提和分配费用、结转成本和利润等转账业务的记账凭证，应以当月最后的日期填写。 任务四 怎样给记账凭证编号 任务描述 学习目标 综合知识 任务四 怎样给记账凭证编号 (1)一类编号法，即每月不分经济业务内容，将所有的记账凭证按照填制日期从1号开始顺序编号，如总字第1号，总字第2号等。在使用通用记账凭证时，可以采用这种方法编号。(2)三类编号法，将每月的记账凭证按照收款凭证、付款凭证和转账凭证三类分别顺序编号，如收字第1号、付字第1号、转字第1号。(3)五类编号法，将每月的记账凭证按照现金收款凭证、现金付款凭证、银行存款收款凭证、银行存款付款凭证和转账凭证五类分别顺序编号，如现收字第1号、现付字第l号、银收字第1号、银付字第1号、转字第1号。 任务五 怎样恰当地填写摘要 任务描述 学习目标 综合知识 任务六 怎样填写所附原始凭证的张数 任务描述 学习目标 综合知识 任务七 如何填写记账凭证 任务描述 学习目标 综合知识 任务七 如何填写记账凭证 一、记账凭证认知1.记账凭证的概念 2.记账凭证的种类(1)专用凭证专用凭证是专门用于某一类经济业务的，具体根据所记录经济业务是否与现金和银行存款的收付有关，可以分为收款凭证、付款凭证和转账凭证三种。 表 2-5收款凭证 任务七 如何填写记账凭证 表 2-6付款凭证 表 2-6 任务七 如何填写记账凭证 表 2-7转账凭证 (2)通用记账凭证 表 2-8通用记账凭证 任务七 如何填写记账凭证 3.记账凭证的基本内容(1)记账凭证名称，即记账凭证，或收款凭证、付款凭证、转账凭证等。(2)记账凭证的填制日期。 任务七 如何填写记账凭证 (3)经济业务的内容摘要。(4)经济业务所涉及的会计科目(包括子目和细目)、记账方向及金额。(5)所附原始凭证的张数。(6)有关责任人的签名或盖章。包括制单、审核、会计主管、记账签章。收、付款记账凭证还必须由出纳人员签名或盖章。(7)记账凭证编号。二、如何填制记账凭证(1)根据已审核无误的原始凭证填制记账凭证。(2)根据原始凭证的业务内容，在“摘要“栏内填写扼要说明。(3)确定借方、贷方会计科目及明细科目。(4)在金额栏内计入小写数字。 任务七 如何填写记账凭证 (5)填写日期、编号及所附原始凭证张数。(6)在金额栏的最后一行合计内，记入小写合计数，并在数字前冠以“￥“符号。记账凭证金额空白栏应从下至上划线注销。(7)在记账凭