2货币资金加票据贴现及商业汇票业务处理业务.ppt

* * ■ 商业承兑汇票 结算程序 2 货币资金及应收账项 ■ 银行支付结算办法——商业汇票 * * ■ 银行承兑汇票 结算程序 2 货币资金及应收账项 ■ 银行支付结算办法——商业汇票 * * 汇兑是汇款人委托银行将款项汇给外地收款人的结算方式 ■ 种类 2 货币资金及应收账项 ■ 银行支付结算办法——汇兑 1． 信汇——汇款人委托银行通过邮寄方式将款项划给收款人 2． 电汇——汇款人委托银行通过电报将款项划给收款人 ■ 特点 1．划拨款项简单、灵活 2．适用于异地结算 3. 适用单位和个人一切结算 * * 收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式 2 货币资金及应收账项 ■ 银行支付结算办法——委托收款 ■ 特点 1．适用于同城和异地、单位和个人 2. 适用于收取电话费、电费等付款人众多、分散的公用事业等有关款项 3. 不受结算金额起点的限制 ■ 结算过程 * * 是根据购销合同由收款人发货后，委托银行向异地付款单位收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式 ■ 适用范围 2 货币资金及应收账项 ■ 银行支付结算办法——托收承付 1．异地； 2. 订有购销合同单位之间的商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项； 3. 单位：必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业 ■ 相关规定 结算起点：一般１万元；新华书店系统每笔1000元 * * ■ 结算程序 2 货币资金及应收账项 ■ 银行支付结算办法——托收承付 1．托收。收款单位按照合同发货后，填制“托收承付结算凭证”一式五联，连同发票和运单等向银行申请办理托收手续 2．承付。付款单位收到银行转来的异地托收结算凭证及其附件后，应在承付期内审查核对，安排资金，承付货款分为验单付款和验货付款两种 （1）验单付款 承付期为3天（付款人开户行发出承付通知次日起） （2）验货付款 承付期为10天（运输部门向购货企业发出提货通知次日起） 3．拒付；付款方经过验单或验货，发现收款单位托收款项计算错误或所收到货物的品种、重量、规格、数量与合同规定不符等情况，可在承付期提出全部或部分拒付，并填写“拒付理由书”送交开户行 * * 指商业银行向个人和单位发行的，凭其向特约单位购物、消费和银行存取现金，具有消费信用的特制载体卡片 ■ 适用范围 2 货币资金及应收账项 ■ 银行支付结算办法——信用卡 ■ 相关规定 单位卡：不得用于10万元以上的结算； 不得支取现金；不得交存现金； 不得将其他存款账户和销售收入的款项存入该账户；资金从基本账户转账存入 1．同城和异地 2. 单位和个人购物、消费、提现 * * 开证行依据申请人的申请开出的，凭符合信用证条款的单据支付的付款承诺（国际贸易结算的一种方式） ■ 结算流程 2 货币资金及应收账项 ■ 银行支付结算办法——信用证 * * 1 总论 2 货币资金与 应 收项目 银行结算方式的归纳 结算方?式?? 使用者 使用范围 付款期限 相关规定 核算科目 银行汇票 单位或个人 同城或异地 一个月 按实际金额付款，可背书，可转账、可支现 其他货币资金 商业 汇票 单位 同城或异地 提示后10日，付款期限最长不超过6个月 分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，须具有真实的交易关系或债权债务关系才能使用 ①应收票据/应付票据 ②银行存款 银行本票 单位或个人 同城 2个月 分为定额本票和不定额本票，定额本票面值分别为1000元、5000元、10000元和50000元。可背书，单位不予签发现金本票 其他货币资金 支票 单位或个人