审计案例分析期末复习(2012年春).ppt

审计案例分析复习 2012.6 第一题:判断并说明理由题 共五小题,每小题6分,共30分 复习依据: 1、本课程在线学习《判断题及答案》 2、四次形成性考核作业的对应判断题 第二题单项案例分析题 共二小题，每题15分，共30分 复习依据： 1、本课程在线学习《教材各章思考题》（一）和（二）； 2、四次形成性考核作业的对应的题目。 第三题综合案例题 共二小题，每题20分，共40分 复习依据： 1、本课程在线学习《教材各章思考题》（一）和（二）； 2、四次形成性考核作业的对应的题 ３、最新的审计准则 单项案例分析与综合案例分析题的复习重点 1．在销售循环中为何要关注关联方交易？与此有关的舞弊方式有哪些？如何发现和防止？ 2．结合教材第九章案例二《黎夏公司总经理经济责任审计案例》中的表9－6 “黎夏公司总经理任期目标履行情况表”分析黎夏公司2007年的经济效益总体水平低于2006年主要原因。 3．对应收账款进行函证时是否需要对所有债务人进行函证？在确定函证规模时应考虑哪些因素？ 4．审计人员李仁在对ABC公司2010年度会计报表审计时，通过与该公司管理层当局和前任注册会计师沟通，察觉到可能存在导致该公司年度会计报表失实的错误与舞弊。 要求：（1）李仁对查明ABC公司可能存在的错误与舞弊的责任是什么？ （2）李仁对ABC公司存在的错误与舞弊的报告责任是什么？ 5. 资料：假设审计人员王军在对华兴公司负债业务进行审查时，发现该公司于2010年4月1日向海淀工行取得流动资金借款200，000元，期限是3个月，借款月利率为5.5‰，该公司的会计处理为： (1)取得借款时：　　　　 借：银行存款 200，000 贷：短期借款 200，000　 (2) 4月、5月、6月底预提利息时： 借：营业外支出 1，100 贷：短期借款 1，100 (3) 6月底归还借款时： 借：短期借款 203，300 　 贷：银行存款 203，300 要求： （1）指出该公司会计处理的不当之处； （2）分析该公司对这项业务的不当处理是否会影响年度的损益状况，并进行相应的账项调整。 6．注册会计师林琳在对A公司存货项目的相关内控制度进行研究评价后，发现A公司存在下述可能导致错误的情况： （1）存货盘点欠缺认真； （2）由红特公司代管的甲材料可能并不存在； （3）通过销售与收款循环审计发现已销产成品可能未进行相关会计处理； （4）A公司将明光公司存放在仓库中的乙材料计入该公司存货项目中。 要求：针对上述情况，注册会计师林琳应当采用什么实质性程序进行审查？ 7．假设审计人员现需审计一家物流企业，在对其固定资产的存在性实施审计时，由于该行业固定资产在极为广大的区域内流动，给盘点带来困难，审计人员应如何解决这一问题？ 8.假定某审计工作中存在以下情况： (1) 注册会计师未曾观察客户的存货盘点，又无其他程序可供替代。 (2) 委托人对注册会计师的审计范围加以严重限制。 (3) 根据有关协议，或有负债及可能存在的账外负债由被审单位承担损失并支付。按照财政部发布的《关联方之间出售资产等有关会计处理问题暂行规定》，该等或有负债可能影响发生期的损益。被审单位已在会计报表中进行了披露。 (4) 被审单位有两笔金额较大的借款项目未作账务处理，注册会计师建议将其作账务处理并计算其应计利息入账，被审单位拒绝采纳。 对上述各种情况，注册会计师应签发何种类型的审计报告？ 9. 教材第三章案例一《永锋公司应付账款审计案例》中表3―2是审计人员取得的永锋公司应付账款明细表中的部分内容，假设刘华雨决定选择其中的两家公司（供货人）进行函证。请问他应该选择哪两家？假设表中的客户为购货人（债务人），所反映的业务内容是应收账款期初余额、本期发生额和期末余额，刘华雨又应该选择哪两家客户进行函证？这两种选择在问题考虑上有什么不同吗？ 10．结合教材第十章案例二《北京哲平会计师事务所质量控制案例》，你认为哲平会计师事务所应如何完善审计工作底稿的质量控制？　 11.下表反映一家上市公司及同期行业平均的财务指标数据，试分析这组数据，以确定重点审计领域。 12．会计师事务所建立质量责任制有何意义？如何建立？ 《质量控制准则第5101号——会计师事务所对执行财务报表审计和审阅、其他鉴证和相关服务业务实施的质量控制度 》 13．在第九章案例二《黎夏公司总经理经济责任审计案例》中，黎夏公司总经理真实性、合法性责任履行情况的审查结果与经济效益责任履行情况的审查结果在哪些方面是相互印证的？ 14．A注册会计师负责对常年审计客户甲公司2010年度财务报表进行审计。甲公司从事商品零售业，存货占其资产总额的60%。除自营业务外，甲公司还将部分