第四章流动资金管理.ppt

4 第四章流动资金管理 考点透析 第一节 流动资金管理概述 一、流动资金的概念 是指企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金，又叫营运资金。 流动资产——可以在一年或超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产。 营业周期——从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的这段时间。（即存货多久能变现回来） 营业周期＝存货周转天数＋应收账款周转天数 第一节 流动资金管理概述 一、流动资金的概念 三大构成要素-P179——①垫支于劳动对象；②垫支于工资；③垫支于其他货币支出的资金。 四大占用形态-P181——①生产储备资金；②未完工产品资金；③成品资金；④货币资金与结算资金 四大组成内容-P181——①货币资金；②应收及预付款项；③存货；④短期投资 术语解释 劳动对象、劳动手段 劳动对象是流动资产的组成部分-P255，价值转移和补偿一次进行，如原材料 固定资产是企业主要的劳动手段-P256，价值转移和补偿逐渐地、一部分一部分地进行，如厂房 生产储备资金-P180——原料（主/辅）、燃料、包装物、低值易耗品、修理用备件等 应收及预付款项-P181——应收票据、应收账款、其他应收款、预付账款、待摊费用等 第一节 流动资金管理概述 二、流动资金的特点 占用形态具有变动性 货币资金-生产储备资金-未完工产品资金-成品资金-货币资金与结算资金 占用数量具有波动性 根据供产销情况而定 流动资金循环与生