《中级财务会计》第02章__货币资金.pptVIP

第二节 银 行 存 款 基本存款账户，公司的基本账户。可以转账、提现、电汇 一般存款账户，公司的辅助账户。它可以转账、电话，不能提现 专用存款账户，公司的业务需要，如需要存保证金之类的，当然不能提现，只能转账 临时存款账户，公司需要增资，验资这样，需要临时开立账户。等增资验资结束即销户，资金转入基本户。 图示为： 银行存款 ××× ××× 资产类科目 库存现金 ××× ××× 库存现金 ××× ××× 应收账款 ××× ××× 应付账款 ××× ××× 收款凭证 收入存款 付款凭证 支出存款 ★外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款等在“其他货币资金”科目核算，不在本科目内核算。 * 四、银行存款余额调节表： 未达账项会使银行对账单上的存款余额同企业银行存款日记账的余额不相一致。 可以通过编制银行存款余额调节表的方法来确定企业银行存款的实有数。 根据错记金额和未达账项同时将银行存款日记账余额和对账单余额调整到银行存款实有数。计算公式如下： 〖练习〗《新编财务会计实训》P47页“银行余额调节表”的编制。 * 第二节 银 行 存 款 五、银行转账结算： 转账结算是指企业之间的款项收付不是动用现金，而是由银行从付款企业的存款账户划转到收款企业的存款账户的货币清算行为。 中国人民银行规定了可以使用的各种银行转账结算方式。 这些银行转账结算方式有的适用于各企业在本国国内