会计基础实训教程作者李国富熊小庆陆旭冉24891-实训3记账凭证的填制与审核课案.pptVIP

实训3 记账凭证的填制与审核 任务1　专用记账凭证的填制 一、实训目的 · 能依据审核后的原始凭证，正确填制专用记账凭证。 二、实训内容 · 根据东方公司?2009?年?12?月份发生的部分交易或事项（以原始凭证为依据），审核无误后，填制专用记账凭证。 三、实训准备 1．蓝（黑）笔、算盘或计算器。 2．记账凭证。 3．实训教材。 四、实训步骤与方法 1．复习教材中记账凭证的填制要求，了解专用记账凭证的格式及特点。 2．分析经济业务，确定应填制何种专用凭证，确定应借应贷会计科目及金额。 3．填制收、付、转凭证。 4．教师点评。 任务2　通用记账凭证的填制 一、实训目的 · 能依据审核后的原始凭证，正确填制通用记账凭证。 二、实训内容 · 根据东方公司2009年12月份发生的部分交易或事项（以原始凭证为依据），审核无误后，填制通用记账凭证。 三、实训准备 · 备有蓝（黑）笔、算盘或计算器。 四、实训步骤与方法 1．复习教材中记账凭证的填制要求，了解通用记账凭证的格式和特点。 2．分析经济业务，确定应借应贷会计科目及金额。 3．填制记账凭证。 4．教师点评。 任务3　记账凭证的审核 一、实训目的 · 根据填制的记账凭证，按记账凭证审核内容的要求，审核经济业务是否合法、合理及记账凭证填写是否符合规范要求。 二、实训内容 · 根据东方公司2009年12月所填制的部分记账凭证进行审核。 三、实训准备 1．蓝（黑）笔、算盘或计算器。 2．实训教材。 四、实训步骤与方法 1．审核记账凭证。根据审核记账凭证审核的内容和方法，认真审查每一张记账凭证。 2．指出存在的问题，并填制正确的记账凭证。 3．教师点评。 4．填写实训报告。 实 训 练 习 一、东方公司纳税人登记号为675678976521，基本存款账户的开户银行为工商银行，账号为244-778，地址为红星路518号。 · 长江公司纳税人登记号为465789003，基本存款账户的开户银行为交通银行，账号为336699，地址为长江路18号。 · 黄河公司纳税人登记号为696778509，基本存款账户的开户银行为建设银行，账号为123456，地址为人民路108号。 · 单位主管、会计、出纳等由实验小组成员分别担任。 二、东方公司2009年12月初有关总分类账户、部分明细分类账户余额如下。 1．总分类账户余额。 2．部分明细分类账户余额如下。 原材料……甲材料5000元/公斤，共20公斤，计100000元 ? ? ……乙材料8000元/公斤，共10元，计80000元 ? ? ……丙材料4000元/公斤，共5元，计20000元 应收账款……黄河公司20000元 ? ?……长江公司10000元 应付账款……华兴公司30000元 ?? ……西北公司22000元 三、东方公司12月份发生如下经济业务。 1．12月1日，开出现金支票一张，从银行提取现金1000元（附件1张：支票存根1张）。 2．12月1日，王华去北海学习3天，借支差旅费800元，以现金支付。 3．12月2日，以现金支付办公用品费300元，其中车间办公费100元，行政管理部门办公费200元（附件2张：购买用品发票2张）。 4．12月3日，上月购入乙材料1000公斤，每公斤10元，发票金额10000元，已验收入库（附件1张：收料单1张）。 5．12月3日，银行通知，长江公司欠款10000元已收到（附件1张：收款通知1张）。 6．12月4号，向西北公司购入甲材料1000公斤，每公斤19.5元，计19500元，增值税率17%，以转账支票支付（附件2张：转账支票和发票各1张）。 7．12月4号，以现金500元支付上述甲材料运费（附件1张：运费收据1张）。 8．12月6日，仓库送来验收入库甲材料1000公斤如数收回，结转其实际成本20000元（附件1张：收料单1张）。 9．12月8日，一车间生产A产品领用甲材料500公斤，每公斤20元，计10000元 ，乙材料500公斤，每公斤10