会计基础与技能作者何素花第七章会计帐簿课件课案.pptVIP

第七章 会计账簿 第七章 会计账簿 知识目标 理解会计账簿的含义及账簿与账户之间的关系； 了解账簿的种类，掌握账簿的设置和登记方法； 熟悉登记账簿的规则； 能力目标 掌握总分类账、明细分类账的登账技能； 掌握对账、查错账、更正错账和结账的技能； 掌握科目汇总表的编制技能； （二）会计账簿与会计账户的关系 会计账簿是会计账户的集合，会计账簿是由一张一张的账页或一个一个的账户组合到一起而构成的。 日记账格式 分类账格式 订本式账簿 活页式账簿 三栏式账页 数量金额式明细账 多栏式明细账 银行存款日记账一般采用订本式账簿，三栏式账页 一、总分类账的设置和登记 二、明细分类账的设置和登记 技能训练一 目的： 掌握库存现金日记账和银行存款日记账的登账技能 项目： 神州公司2007年12月1日“库存现金”帐户借方余额为2200元，“银行 存款”帐户借方余额为430000元，12月份发生经济业务见根据记账凭证登记账簿 要求： 1.根据上述资料登记已开设的库 存现金日记账和银行存款日记账。 2.月末，结出本月发生额及月末余额。 技能训练二 目的： 掌握总分类账和和明细分类账的登账技能 项目： 神州公司2007年12月1日“原材料”总分类帐户借方余额为179000元，其中：甲材料10000公斤，单价5.6元，乙材料20吨，单价2400元，丙材料2500件，单价30元；“应付账款”帐户借方余额为90000元，其中：兴华公司账户借方余额为40000元，祥云公司借方余额为30000元，五福公司借方余额为20000元，12月份发生如下相关经济业务： 要求： 1、根据上述业务的记账凭证登记“原材料”和“应付账款”总分类账及其所属明细账。 2、期末对账并编制“原材料”和“应付账款”本期发生额及余额明细表。 1、12月3日，从燕赵公司购入甲材料30000公斤，单价5.6元，购入乙材料30吨，单价2400元，增值税率17％货税款开出转帐支票一张支付。（银付3） 2、12月5日开出转账支票一张，支付兴华公司货款40000元，开出信汇凭证一张，支付祥云公司货款30000元。（银付8） 3、12月12日，开出信汇凭证一张，支付五福公司货款20000元。（银付12） 4、12月20日，从兴华公司购入甲材料20000公斤，单价5.6元，增值税率17％，货税款尚未支付。（转18） 5、12月26日，从五福公司购入丙材料7500件，单价30元，增值税率17％货税款尚未支付。（转28） 6、12月30日，生产A产品领用甲材料40000公斤，单价5.6元，领用乙材料40吨，单价2400元，领用丙材料8000件，单价30元。（转36） 账簿启用时，应该在账簿扉页上填列“账簿启用和经管人员一览表”详细载明： 单位名称 账簿名称. 账簿编号. 账簿册数、账簿共计页数 启用日期 加盖单位公章.经管人员（包括企业负责人.主管会计.复核和记账人员）均应载明姓名并加盖印章。 第四节 会计账簿的使用规则 一.使用和登记账簿的基本规则 (一）账簿启用规则 启用订本式账簿，应从第一页到最后一页顺序编号，不得跳页.缺号。启用活页式账簿，应按顺序编号，并须定期装订成册。装订后按实际使用的账页顺序编定页数，标明目录、账户名称和页次。 记账人员或者会计机构负责人.会计主管人员如果调动工作或因故离职时，应当办理账簿交接手续，在交接记录栏内填写交接日期.交接人员和监交人员的姓名，并由交接双方人员签名或盖章。 会计人员 交接时的 规则 编写页数 应遵守的 规则 (二） 账簿登记规则 记账依据必须是审核无误的会计凭证。 账簿记录的文字、数字应清晰和整洁。 登记账簿必须用兰黑色或碳素墨水书写，不能用铅笔或圆珠笔书写，特殊情况用红笔（红笔只能用于结账.改错冲销账簿记录等）。 登记完毕后，要在记账凭证上签名或者盖章，并注明已经登账的符号，表示已经记账。 各种账簿按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。 每页账的第一行是承前页，最后一行是过次页。 账簿记录发生错误，不准涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹，不准重新抄写，改错应按规定的方法。 需要结出余额的账户，结出余额后，应当在“借或贷”栏内写明“借”或者“贷”等字样。没有余额的账户，应当在“借或贷”栏内写“平”字，并在余额栏内用“θ”表示。 电算会计账簿的登记应符合国家统一会计制度的规定 （二）账簿登记规则（续） 二、错账更正方法 划线更正法 适用于在结账前账 簿记录有错误，而 记账凭证无错误。 将原账簿记录上的错误数 字用红线划掉，再用蓝黑 字填上