2第二章货币资金及应收项目讲述.ppt

现金总账 例：购买办公用品支付现金450元,编制会计分录如下: 借:管理费用 450 　贷:库存现金 450 例：企业职工张海出差，预借差旅费 3 000元，以现金支付，编制会计分录如下： 借：其他应收款——张海 3 000 贷：库存现金 3 000 例：职工张海出差回来报销差旅费 3500元, 编制会计分录如下: 借:管理费用 3 500 　贷:其他应收款——张海 3 000 库存现金 500 报销2800元？ 例：承上例,总务科向财会部门报销日常办公用品费1 530元,财会部门审核有关单据后,同意报销,并以现金补足定额。编制会计分录如下: 借:管理费用 1 530 　贷:库存现金 1 530 2、非定额备用金制度 按需要逐次借用和报销 例：采购员张山出差借支差旅费1 500元,以现金支付。编制会计分录如下: 借:其他应收款——备用金(张山)1 500 　贷:库存现金 1 500 例：张山出差回来报销差旅费1 35