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设备管理内部控制审计实务指南 第二章? 内部控制审计 ? 第七节? 设备管理内部控制审计 ??? 第四十三条? 设备管理内部控制审计是指内部审计机构为保证学校设备信息的真实可靠、资产安全完整、设备资源得到合理有效配置、降低单位设备管理风险、保证学校遵守设备管理相关法律法规，而对单位设备管理内部控制体系的健全性和有效性进行的分析、测试和评价活动。 ??? 第四十四条? 设备管理内部控制审计应获取的资料主要有： ??? （一）设备建设发展规划； ??? （二）设备管理机构及相关单位的部门职责、岗位职责及工作手册； ??? （三）各类设备管理法律法规及相关制度文件； ??? （四）设备管理数据库资料； ??? （五）设备经费收支报表、会计账簿及会计凭证等会计资料； ??? （六）设备采购合同和出租协议； ??? （七）其他有关资料。 ??? 第四十五条? 设备管理内部控制审计的内容主要有： ??? （一）设备管理的控制环境 ??? 1、单位是否有明确的设备建设发展规划或目标，并有具体可行的操作计划； ??? 2、设备管理制度建设是否健全，是否根据情况变化及时进行修改； ??? 3、是否针对不同的设备管理业务活动制定了完整的业务流程，并为校内各单位所熟知； ??? 4、设备管理部门职责是否明确，与单位其他部门之间的职责划分是否合理； ??? 5、设备管理内部岗位设置是否合理，是否配备具有一定专业技术的合格人员，岗位职责是否明确； ??? 6、人员招聘是否履行相关程序，对员工是否定期进行培训，及时更新和拓展知识结构，提高其设备管理能力； ??? 7、是否定期对设备管理情况进行考核，并将考核结果进行公布，是否对使用和管理情况制定合理的奖惩制度； ??? 8、是否制定从业人员的职业道德规范，职业道德规范内容是否明确、切实可行，并是否得到有效执行。 ??? （二）设备管理的风险管理 ??? 1、风险管理目标是否明确并切实可行； ??? 2、是否建立识别设备管理风险的适当机制； ??? 3、是否有适当层次的管理部门建立设备管理风险的评估机制；对设备管理风险的评估是否全面；是否对人事、控制程序等变化设立反应机制； ??? 4、是否及时进行风险管理；是否建立设备管理风险的控制机制，包括风险管理的预警机制、监控机制、应急措施等，比如是否对重大设备进行投保、是否建立设备丢失损坏赔偿办法，对责任事故追求责任、是否制定合理的赔偿制度等；各项风险管理机制是否有效。 ??? （三）设备管理的控制活动 ??? 1、取得与验收 ??? （1）学校是否设立专门的设备管理部门进行设备管理，是否建立设备申请、审批、购置、验收、使用、保养、维修等管理制度，是否明确各部门和个人的职责权限； ??? （2）学校是否根据教育事业和学科的发展规划，制定设备的购置方案； ??? （3）国内购置设备时是否通过相应的审批程序，其中大型仪器设备的采购是否进行可行性论证报告，是否组织相关学科专家和有关人员进行论证，并报相关负责人或部门审批或评审；是否合理选择供应商，对符合招标范围的仪器设备采购是否按规定程序进行招、投标采购； ??? （4）国外购置设备时是否按照金额进行分级论证；是否按规定进行招标采购等竞争性谈判采购；是否按国家规定，通过国家有关审批部门的进口批准；对带有放射性源的设备是否到学校环境保护部门办理相关手续，并经主管部门批准后办理进口审批手续；外贸合同是否经学校规定的有效部门委托合法的对外贸易经营权法人或组织签订；采购免税的科教用品是否按规定进行免税申报；属国家法定检验范围内的科教用品，是否按国家有关规定报国家商品检验检疫机构报验； ??? （5）根据不同专项资金（“211”工程和“985”工程等）购置设备时，是否严格执行相应的专项资金设备购置管理办法； ??? （6）接受赠送的仪器是否有正式书面的赠送函，捐赠设备的接收流程是否明确，是否经学校有关部门和领导审核批准，是否及时建账、建卡； ??? （7）其他方式取得的设备（自建、调拨等）是否及时建账、建卡，是否及时办理相关手续； ??? （8）设备验收时是否成立验收小组，小组的组成人员是否合理，是否根据采购合同进行验收，如属于技术性很强的设备进行验收，验收小组成员中是否包括技术专家； ??? （9）学校采购仪器设备是否在索赔期完成验收工作，不合格的是否及时提出索赔报告或退货处理； ??? （10）验收结束后是否出具验收结果报告，验收小组成员是否在结果报告上的签名，结果报告是否与采购发票一起作为财务人员处理的依据； ??? （11）验收结束后是否及时做好文件归档，是否将验收资料交设备数据库管理人员及时更新设备管理数据库，是否及时建卡、入账；放射性源的仪器设备是否将相关资料向学校环境保护办公室备案。 ??? 2、日常管理 ?