13风险评估课件.pptVIP

《审计学》 山东大学管理学院 李彬 libin0531@sdu.edu.cn 第二篇 审计理论与方法 第七章 审计目标 第八章 审计计划 第九章 审计证据 第十二章 审计工作底稿 第十—十一章 审计抽样与计算机审计 第十三—十四章 风险评估与应对 章节关系图示 “风险评估与应对”内容总括 这两章针对的是审计测试流程。具体的审计测试流程是围绕重大错报风险的识别、评估与应对来展开，如下图： 具体来说，首先，注册会计师在项目组内部讨论的基础上，通过一系列的风险评估程序来了解被审计单位及其环境（第13章第1-4节）；然后，以此为基础，注册会计师评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险（第13章第5节）；接着，注册会计师针对评估的财务报表层次重大错报风险制定总体的应对措施（第14章第1节），与此同时针对评估的认定层次的重大错报风险实施进一步的审计程序，包括控制测试和实质性测试（第14章第2-4节）。 本部分对重大错报风险的识别、评估和应对，既是风险导向审计准则的要求，也是实际审计工作的要求与思路。是每年审计必考的重要内容。 第十三章 风险评估 本章主要内容 （1）风险评估概述 （2）风险