包含解释段的无保留意见审计VS财务错报风险探讨.pptVIP

3.1样本的选取 样本选择：37302 初始样本 -4990 缺少两年连续的财务报表数据 -1446 缺少审计费用数据 -21 缺少没有任何重述的行业数据 最终样本：30825 样本年度：2000-2009 数据来源：审计分析（AA），标普数据库（Compustat）,GRSP数据库 3.2多元模型 模型： 回归过程： 1、用文本软件来确定样本中的无保留意见审计报告中是否有EL 2、我们使用手动验证测试来验证两位数SIC编码的准确性（见附表A） 3、对样本数据进行回归 变量解释： RESTATEMENT是因变量，也是个虚拟变量，如果公司在2012年6月前重述了当年的财务报告则为1，否则为0 EL是解释变量，根据不同的假设有不同的虚拟变量 Controls表示很多的控制变量 H1：RESTATEMENT= α+ANY-EL + Controls+ ε（含有任何某种解释性语言） H2a：RESTATEMENT= α+