尽职调查与风险导向审计题稿.pptVIP

尽职调查与风险导向审计 江苏省注册会计师协会 汪伦 主讲 2011年11月 南通 课题背景 看了浙江注协的一位参加今年检查的同行发表在中国会计视野论坛上有一篇检查总结，我觉得，他说的很现实，问题提得非常好，可遗憾的是，他没有能充分考虑到问题的解决办法，尤其是没有能换一个角度来理解风险导向审计的真正内涵和应该采取的措施。 这个课题是根据我多年来从事的多项尽职调查的实践体会，结合我配合部分注册会计师审计（我代表券商、PE）所见的情况进行的思考 1、为什么风险导向审计流于形式？ 2、尽职调查和风险评估存在着什么样的内在联系？ 3、尽职调查方法是否可以有效移植到风险导向审计的具体操作之中？ 4、风险导向审计理念下的审计行为和审计准备有哪些？ 听过两次中注协做的新准则的课程的部分内容，有两个深切的感觉 1、招式的目标只有一个。很多程序、很多准则，但对象只有一个－－被审计单位，只有了解单位及其所在行业情况才能真正体现风险导向审计。恰如武术套路，很多个招式，但目的只有一个－－实战效果，就审计而言，那就是探察到审计对象有没有风险。 2、自我而非忘我。风险的规避和寻找，主观上是为了“自我”，但实践中却需要“忘我”－－立足于与程序执行之中的有自我意识，并在具体操作之中忘我，忘我的调研之后，再回到自我，如此进到更为宽泛的领域