外汇业务的核算题稿.pptVIP

Company Logo 3. 外汇存款利息的核算 单位外汇活期存款利息，采用余额表按季付息；单位外汇定期存款利息，利随本清，到期一次支付，3个月以上的单位定期存款按季度计提利息，3个月以下的，不计提利息，支付本息时计入当期利息支出。会计分录同人民币存款的利息核算，金额以原币反映。 Company Logo 三、外汇贷款业务核算 （一）外汇贷款的特点 1.借什么货币还什么货币，收取原币利息。 2.实行浮动利率，计收承担费。 3.借款单位必须具有外汇收入或其他外汇来源 4.贷款的发放是逐笔支付，一般不发生派生性存款。 5.对外汇银行业务人员要求高，涉及面广，政策性强。 商业银行的经营活动创造出超过原始存款的部分， Company Logo （二）短期外汇贷款的核算 1.概念: 是指银行发放的期限在一年以内的现汇贷款。 凡生产出口产品，有偿还外汇能力的企业，都可以 向银行申请短期外汇贷款。 2.核算 主要包括贷款发放,计收利息和到期偿还三个环节。 Company Logo （1）发放贷款时: 直接支付进口款项 借：贷款—— 短期外汇贷款 （外币） 贷：存放同业 （外币） 如果以贷款货币以外的其他外币付汇，则要通过套汇处理。 借：贷款—— 短期外汇贷款（贷款外币） 贷：货币兑换 借：货币兑换（人民币） 贷：货币兑换 借：货币兑换（付汇外币）