商业银行往来业务核算题稿.pptVIP

金融企业会计 李冬姝 第十一章 金融企业往来核算与管理 第一节金融机构往来概述 金融机构往来的主要内容 金融业各商业银行、非银行金融机构之间由于资金划拨、融通或相互代理货币结算而发生的各类往来业务； 金融机构与央行（人民银行）之间发生的各种资金划拨、清算业务。 第二节 金融机构与中央银行往来会计管理和会计控制 商业银行是经营性银行，直接对社会办理各项金融业务。 人民银行是中央银行，是发行银行、银行的银行。主要运用货币政策工具实现对货币供应量和信贷规模的控制，同时对商业银行进行监管。 人民银行有责任为商业银行之间的资金存欠提供清算服务；并且会引起商业银行与中央银行之间的资金往来。 一、商业银行与中央银行往来业务的内容 1、向人民银行发行库提取、缴存现金 2、按规定缴存存款——缴存财政性和一般性存款 3、向人民银行办理再贷款、再贴现业务 4、与其他商业银行的资金清算 5、系统内上、下级行之间资金头寸的调拨、借入、借出 6、跨系统汇划款项和系统内50万元以上的大额汇划款项 二、商业银行准备金存款账户的开立 商业银行必须在当地中央银行开立准备金存款账户，该账户所存放的资金主要包括两类： 法定准备金：是根据商业银行吸收存款的多少，按法定比例必须保留在中央银行的存款准备金。 支付准备金：也称备付金，是保证日常资金支付的备用金。 设置的帐户： 存放中央银行款项——存中央银行存款