第七章风险评估后课练习.docVIP

第七章　风险评估 一、单项选择题 1、下列风险评估程序中，注册会计师的做法正确的是（　　）。 A、由于各种条件的限制，无法对A公司及其环境进行了解，为收集更充分的审计证据，注册会计师直接将重大错报风险设定为高水平 B、注册会计师无需了解B公司的所有内部控制，而只需了解与审计相关的内部控制 C、由于C公司(小型企业)可能没有正式的风险评估过程，注册会计师应当直接将其风险评估为最高水平 D、考虑到D公司的规模小、业务少，注册会计师认为风险评估的成本高于由评估而减少的实质性程序的量，决定不对相关的内部控制进行了解而直接执行实质性程序 2、下列有关项目组讨论的说法中，不正确的是（　　）。 A、所有项目组成员每次均应参与项目组讨论 B、项目组应当根据审计的具体情况，持续交换有关被审计单位财务报表发生重大错报可能性的信息 C、项目组在讨论时应当强调在整个审计过程中保持职业怀疑态度，警惕可能发生重大错报的迹象，并对这些迹象进行严格追踪 D、项目组应讨论被审计单位所面临的经营风险、财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式，特别是由于舞弊导致重大错报的可能性 3、下列有关控制环境的说法中，错误的是（　　）。 A、控制环境本身能防止或发现并纠正认定层次的重大错报 B、控制环境的好坏影响注册会计师对财务报表层次重大错报风险的评估 C、控制环境影响被审计单位内部生成的审计证据的可信赖程度 D、控制环境影响实质性程序的性质、时间安排和范围 4、以下有关了解被审计单位内部控制的各项中，不正确的是（ ）。 A、在评估财务报表层次重大错报风险时，应当将整体层面的内部控制状况和了解到的被审计单位及其环境其他方面的情况结合起来考虑 B、注册会计师应当对被审计单位整体层面的内部控制的设计进行评价，并确定其是否执行有效 C、对于连续审计，注册会计师可以重点关注整体层面内部控制的变化情况 D、注册会计师还需要特别考虑因舞弊而导致重大错报的可能性及其影响 5、内部控制的目标不包括（　　）。 A、财务报告的可靠性 B、经营的效率和效果 C、减少内部审计人员 D、在所有经营活动中遵守法律法规的要求 6、注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（　　）。 A、确定重要性水平 B、控制固有风险 C、识别和评估财务报表的重大错报风险 D、控制检查风险 7、财务报表层次的重大错报风险很可能源于（　　）。 A、薄弱的控制环境 B、控制活动执行不力 C、对控制的监督无效 D、风险评估过程有缺陷 二、多项选择题 1、A注册会计师负责对甲公司2012年度财务报表进行审计，应当了解甲公司及其环境，以充分识别和评估财务报表重大错报风险，设计和实施进一步审计程序。需要了解的方面的有(　　)。 A、甲公司对会计政策的选择和运用 B、甲公司的内部控制 C、甲公司的目标、战略以及相关经营风险 D、行业状况、法律环境和监管环境以及其他外部因素 2、下列有关风险评估的说法中正确的有(　　)。 A、管理层缺乏诚信可能引发的舞弊风险，与财务报表整体相关 B、如果认为仅通过实质性程序获取的审计证据无法将认定层次的重大错报风险降至可接受的低水平，注册会计师应当评价被审计单位针对这些风险设计的控制，并确定其执行情况 C、注册会计师可以使用重新执行程序以了解被审计单位的内部控制 D、注册会计师了解被审计单位及其环境，目的就是为了识别和评估财务报表重大错报风险 3、在了解控制环境时，E注册会计师应当关注的内容有（　　）。 A、治理层相对于管理层的独立性 B、管理层的理念和经营风格 C、员工整体的道德价值观 D、对控制的监督 4、注册会计师可以从（　　）方面了解被审计单位的法律环境及监管环境。 A、与被审计单位相关的税务法规是否发生变化 B、国家货币、财政、税收和贸易等方面政策的变化是否会对被审计单位的经营活动产生影响 C、是否存在新出台的法律法规 D、国家对某一行业的企业是否有特殊的监管要求 5、注册会计师运用各项风险评估程序，在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险，下列识别的风险中仅与各类交易、账户余额和披露相联系的有（　　）。 A、被审计单位因相关环境法规的实施需要更新设备，可能面临原有设备闲置或贬值的风险 B、被审计单位对于存货跌价准备的计提没有实施比较有效的内部控制，管理层未根据存货的可变现净值，计提相应的跌价准备带来的风险 C、管理层缺乏诚信或承受异常的压力可能引发舞弊风险 D、竞争者开发的新产品上市，可能导致被审计单位的主要产品在短期内过时，预示将出现存货跌价和长期资产的减值 6、询问管理层和被审计单位内部其他人员是注册会计师了解被审计单位及其环境的一个重要信息来源。注册会计师可以考虑向管理层和财务负责人询问下列（　　）事项。 A、管理层所关注的主要问题 B、被审计单位最近的财务状况、经营成