2017初级会计第一章第一节货币资金.ppt

【教材例1-2】 【想一想】 收款方收到银行汇票送存银行时如何进行处理？ 银行存款 票据 开票方（付款） 收票方 银行汇票 贷：其他货币资金 借：银行存款 银行本票 贷：其他货币资金 转账支票 贷：银行存款 商业汇票 （银行承兑汇票和商业承兑汇票） 应付票据 应收票据 【提示】 【练一练】 （2016年多选）下列各项中，属于企业其他货币资金的有（ ）。 A.信用卡存款 B.存出投资款 C.外埠存款 D.银行本票存款 ABCD 【练一练】 （2015年多选）下列各项中，企业应确认为其他货币资金的有(　 )。 A.向银行申请银行本票划转的资金 B.为开信用证而存入银行专户的资金 C.汇向外地开立临时采购专户的资金 D.为购买股票向证券公司划出的资金 ABCD 【练一练】 （2010年多选）下列各项中，应确认为企业其他货币资金的有( )。 A.企业持有的3个月内到期的债券投资 B.企业为购买股票向证券公司划出的资金 C.企业汇往外地建立临时采购专户的资金 D.企业向银行申请银行本票时拨付的资金 BCD 【练一练】 （2013年单选）下列各项中，不会引起其他货币资金发生增减变动的有（ ）。 A.企业销售商品收到商业汇票 B.企业用银行本票购买办公用品 C.企业将款项汇往外地开立采购专用账户 D.企业为购买基金，将资金存入在证券公司指定银行开立的投资款专户 A 【练一练】 （2014年判断）企业采购商品或接受劳务采用银行汇票结算时，应通过“应付票据”科目核算。 × 【练一练】 （2012年单选）下列各项中，关于银行存款业务的表述中正确的是（　 ）。 A.企业单位信用卡存款账户可以存取现金 B.企业信用证保证金存款余额不可以转存其开户行结算户存款 C.企业银行汇票存款的收款人不得将其收到的银行汇票背书转让 D.企业外埠存款除采购人员可从中提取少量现金外，一律采用转账结算 D ★考点提示 【练一练】 （2016年单选）现金盘点时发现现金短缺，无法查明原因的，经批准后计入（ ）。 A.营业外支出 B.财务费用 C.管理费用 D.其他业务成本 C 【练一练】 （2015年单选）企业无法查明原因的现金溢余，应做的处理是(　　 )。 A.冲减管理费用 　B.增加营业外收入 　C.冲减财务费用 　D.增加其他业务收入 B 【练一练】 （2015年单选）下列各项中，企业现金盘点发现并经批准的短缺或溢余相关的会计处理表述中，不正确的是(　　)。 A.无法查明原因的现金短缺应计入营业外支出 B.属于应支付给有关单位的现金溢余应计入其他应付款 C.属于应由责任人赔偿的现金短缺应计入其他应收款 D.无法查明原因的现金溢余应计入营业外收入 A 二、银行存款 银行存款总账 银行存款日记账（按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置）——逐日逐笔登记 （一）银行存款的账务处理 （二）银行存款的清查 银行存款日记账 银行对账单 逐笔核对 两者一致 一般无错误 两者 不一致 一方或者双方记账有错误 存在未达账项 编制“银行存款余额调节表” 1.清查方法：对账单法 2.未达账项 未达账项，是由于结算凭证在企业与银行之间或者收付银行之间传递需要时间，造成企业与银行之间入账的时间差，一方收到凭证已入账，而另一方未收到凭证因而未能入账由此形成的账款。 日记账余额 对账单余额 日记账余额 对账单余额 企业已收、银行未收 企业已付、银行未付 银行已收、企业未收 银行已付、企业未付 谁收谁多，谁付谁少 【练一练】 （2008年多选）编制银行存款余额调节表时，下列未达账项中，会导致企业银行存款日记账的账面余额小于银行对账单余额的有( )。 A.企业开出支票，银行尚未支付?? B.企业送存支票，银行尚未入账 C.银行代收款项，企业尚未接到收款通知 D.银行代付款项，企业尚未接到付款通知 AC 3.银行存款余额调节表 银行存款余额调节表的编制方法，是双方在账面余额的基础上各自补记对方已记账、本方未记账的金额，然后验证经过调节后的双方余额是否相符。 【+对方已收本方未收 -对方已付本分未付】 【教材例1-1】 甲公司2012年12月31日银行存款日记账的余额为5 400 000元，银行存款对账单的余额为8 300 000元。经逐笔核对，发现以下未达账项： （1）企业送存转账支票6 000 000元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。 （2）企业开出转账支票4 500 000元，