企业纳税会计前言.ppt

Thank You! * 你了解税吗？ 当政府花费公共资金时(如：铺路搭桥)，很多人说：“不关我的事，我没纳税。”事实上，消费即纳税。每个人从出生时喝的奶粉到离别时的葬礼，税始终相伴、无处不在。 一袋价格为2元的盐，其中包含大约0.29元的增值税、0.03元的城建税和教育费附加。 日常商品中的含税份额 你去餐馆吃饭，最后结账时不论多少，餐费的5.5％是营业税、城建税和教育费附加。 每瓶3元的啤酒，其中包含大约0.44元的增值税、0.12元的消费税、0.06元的城建税及教育费附加。 如果你吸烟，每包烟10元，其中包含大约1.45元增值税、5.66元消费税、0.71元城建税及教育费附加。 你去理发店理发，费用的5.5％是营业税及城建税及教育费附加。 你花100元买了一件衣服，其中包含14.53元的增值税和1.45元的城建税及教育费附加。 如果花100元买一瓶化妆品,其中除14.53元的增值税外,还包含25.64元的消费税和4.02元及教育费附加。 企业在生产经营过程中也会涉及各种各样的税，作为企业的会计，当企业发生涉税业务时需要负担多少税额？如何进行账务处理？何时以何种方式缴纳税款？这些问题都将在企业纳税会计的学习中为大家揭晓！ 企业纳税会计做什么？ 1.负责各种发票的领购、保管、开具、审核及认证。 2.规范各项涉税事项的核算、管理流程，对发现的问题及时反映。 3.负责编制国税、地税需要的各种报表，每月按时进行纳税申报，用好税收政策，规避企业涉税风险，依法纳税；负责减免税、退税的申报。 4.填报公司涉税的各种统计报表。 5.负责营业税金及附加、应交税费、所得税科目凭证填制及明细账登记、核对。 6.负责税务相关资料的装订存档。 7.每月对纳税申报、税负情况进行综合分析，提出合理化建议。 8.其他工作。 Text 1 月初 月中 月末 年末 1.网上申报、打印报表 2.税款划转 3.税款缴纳、报送报表 4.编制税款缴纳凭证 企业纳税会计的具体工作内容 Text 1 月初 月中 月末 年末 1.编制涉税业务的凭证、登记相关账簿 2.发票领购、开具、验收、保管 3.退税、减免税办理 4.税收征管 5.新税收政策的学习 6.纳税筹划 7.税法宣传 8.税务登记变更等特殊工作 Text 1 月初 月中 月末 年末 1.“应交税费”账户的总分类账登记工作 2.发票汇总、编制发票使用汇总表 3.检查取得的发票、编制发票取得汇总表，并去税务机关认证。 4.编制发票领用存月报表，检查空白发票 5.办理预交税款业务 Text 1 月初 月中 月末 年末 1.企业所得税年终汇算清缴 2.编制税务年报 3.税务年检 为什么学习企业纳税会计？ 为了毕业后在实际工作中，能正确处理企业与国家的税收征纳关系，以企业办税员的身份代表企业正确履行纳税义务(即依法纳税)，避免未按规定纳税而受到不必要的处罚。 如何学好企业纳税会计？ 1.熟悉税收法律、法规，及时了解财税新规 (可经常上国税、地税网站查阅) 2.税法与会计相结合 3.跟紧教学进度，理解教学内容，及时完成练习，按要求完成课后阅读任务 知识回顾之一：税收制度及其构成要素 一、税收制度的概念 税收制度，又称为税收法律制度，简称“税制”，是国家各种税收法令和征收办法的总称。 税收制度的核心：税法(规定了国家与纳税人之间的征纳关系，是国家向纳税人征税的法律依据) 二、税收制度的设计原则 1.公平原则 2.效率原则 谁受益,谁纳税;对纳税能力相同的人缴纳相同的税收,对纳税能力不同的人缴纳不同的税收 以最低的税收成本取得最大的税收收入。 三、税制的构成要素 会计基础 税制构 成要素 减免税 纳税环节 纳税期限 纳税人 违章处理 税率 征税对象 其中纳税人、征税对象、税率是税制三个最基本的构成要素。 1.纳税人 纳税人，是纳税义务人的简称，是指税法规定直接负有纳税义务的单位和个人。也称纳税主体。 不同的税种规定不同的纳税人。 纳税人可以是自然人，也可以是法人单位。 纳税人的规定明确了国家向谁征税的问题，是正确处理国家与纳税人之间分配关系的首要条件，因而它是构成税收制度的基本要素。 相关概念：代扣代缴义务人，负税人，代征人 代扣代缴义务人，简称扣缴义务人：是指按照税法规定负有扣缴义务的单位和个人。 负税人：实际负担税款的单位及个人。 代征人：受税务机