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企业财务会计制度 货币资金管理制度 支票管理制度 支票管理是企业财务会计管理的重要组成部分，为加强企业银行支票管理，维护企业会计工作秩序和社会经济秩序，保障经济活动的顺利进行，依据国家有关规定，结合企业实际情况，制定本制度。 支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。支票分为现金支票和转账支票两种。 按规定领用支票。 企业财务会计部门出纳员根据支票使用量到开户银行购买支票。购买的支票要分别按照顺序号登记。从银行购买的空白支票必须妥善保管，因丢失或其他原因造成的一切经济后果由领用单位负责。 各部门领用支票，必须填写“支票领用单”或“借款单（支票）”，各项要素要填写清楚，确定使用限额，并由经办人、部门领导、主管签字。每次领有支票最多两张。 外出采购人员领用支票，要预先提出地货品种、数量、用款金额，按照采购权限确定资金使用限额。 领用的转账支票应在X天（3~7天）内归还报账；报账时要发票齐全，支票号码填写准确；财务会计部门要核对交回的支票存根号码，及时注销；领用的支票在规定时间内没支付的，应及时退回财务会计部门。 为及时结算账目和编制报表，原则上每月25日以后停止领用支票会计服务。 按照国家关于现金管理的规定，除对职工个人支付工资、资金、福利费、差旅费，以及购买农副产品和结算起点以下可以使用现金外，其他应办理支票结算业务。 按规定签发支票 现金支票是用于向银行提取现金，转账支票是用于同城各单位之间的商品交易、劳务供应及其他款项往来的结算。 企业签发支票一律记名。签发支票应填写收款单位（人）名称、签发日期、款项用途和金额，按预留在银行的印鉴好印章。签发支票时，金额难以确定的，允许暂不填写金额，其他项目必须照上款要求填齐。暂不填写金额的支票，只限转账支票。支票的使用必须做到随签发、随盖章，不得事先盖章备用，严防支票遗失而造成经济损失。 签发支票时，必须用碳素墨水填写，填齐所有项目。收款单位名称、签发日期、大小写金额及用途一律不得涂改，加盖银行预留印鉴清晰，带密码支票要核清密码号。如签发错误不得撕毁，应加盖“作废”戳记，连同存根一起妥善保存，并在支票使用登记簿上注明作废。签发支票未按规定填写，被涂改冒领的，由签发人负责。 签发人必须在银行账户余额内按照规定向收款人签发支票，不得签发空头支票或印章与预留印鉴不符的支票。 支票付款期为十天。从签发的次日算起，到期日遇法宝节假日顺延。 严格遵守银行结算纪律。 不准签发空头支票 不准签发远期和过期支票 不准签发印鉴不全、印鉴不符的支票 不准签发与会计凭证实际内容、实际金额不符的支票 不准签发没有真实交易和债权债务的支票 不准擅自改变支票用途及扩大使用限额 不准将支票交收款单位和其他单位或个人代签 不准将支票出租、出借或转让给其他的单位和个人使用 不准将支票做抵押。 认真收取支票 收取外单位支票时，财务会计人员要认真审核，审核支票的真实性、正确性与有效性，确认支票各项内容填写齐全，无涂改，印章清晰明确，大小写金额相符、正确，在有效期内，有银行密码的支票没有遗漏后方可受理，否则予以退回。受理支票应及时在有关原始凭证上加盖“转账收讫”章。 企业遇顾客持现金支票购物时，应根据票据法现金支票不得作为转账支票使用的规定，一律不予受理。 企业受理支票要及时由财务会计部门送存银行转账，待银行入账后方能用款。 企业送存银行支票如被退回，出纳员要及时通知经办单位和有关人员向单位索换。 核对银行账户 财务会计人员应及时、正确地记载各项经济业务，逐笔准确地登记银行存款日记账，正确地掌握银行存款余额。 企业应有专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制“银行存款余额调节表”，调整未达账项，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，发现问题，应查有原因，及时处理。 加强支票保管 企业应当加强支票与银行预留印鉴的管理。实行票章分管，支票与银行预留印鉴应分别保管，严禁一人保管。空白支票由出纳员保管签发，但印鉴必须另有人保管。财务专用章应由专人保管，个人名单必须由本人或其授权人员保管。支票和印鉴都要妥善保管，下班时随时将支票放到保险柜内并将钥匙带走。 建立“支票登记簿”，按支票号码逐一进行登记，对已签发的支票要及时催促注销，定期核对，发现丢失、短少要立即查找，并及时报告领导。逾期未用的空白支票要及时收回注销。 不准携带空白支票外出，如有特殊情况，应经主管领导和财务主管批准，并登记清楚用途及限额。 各部门领用支票后必须及时到有关银行办理业务，不得随意乱方，造成丢失。 领用支票的经办人，如因管理不善造成支票跌或被盗的，要立即到银行办理挂失手续，同时向有关领导报告，必要时需要向公安部门报案。造成损失的，由经办人负责赔偿。 对于错填支票、退票、过期作废支票，须