基金从业资格考试基础知识笔记.docxVIP

资产负债表（第一会计报表、时点报表、季末半年末年末）是企业经营管理活动结果的集中体现。资产=负债+所有者权益所有者权益=股本（实收）+资本公积+盈余公积+未分配利润*资本公积=股票发行溢价+法定财产重估增值+接受捐赠资产+政府专项拨款盈余公积：法定盈余、任意盈余资产负债表基本作用：列出资源数量和性质，是获利基础；分析收入来源性质和稳定性提供基础；资产揭示资金占用情况，负债揭示来源和财务状况；有利于分析长短债偿还能力。为收益把关。限制资产负债操纵，与利润表相比更加规范和准确。利润表=损益表（动态）——评价企业经营绩效一定时期成果，揭示财务变动直接原因。构成：营收-成本费用=利润直接了解企业盈利状况、获利能力。净利润=息税前利润-利息费用-税费现金流量表（财务状况变动表、收付实现制）分析现金流，有助于投资者估计偿债能力、获取现金能力、创造现金流、支付股利能力。净现金流NCF=CFO+CFI+CFF报表分析企业利润好并不一定有充足的现金流。NCF为正为负并非判断企业财务现金流量健康的唯一标准，分析现金流量结构。现金流量结构反应不同发展阶段：新兴经营为负筹资为正成熟经营为正投资为负财务比率-消除企业规模影响，比较不同行业、不同规模企业间财务状况，也可以比较同一企业各期变动。流动性比率-短期偿债（重点关注流动资产、流动负债）流动比率=流动资产/流动负债；＞1，对投资人而言越大越好，对企业而言