杭州高新橡塑材料股份有限公司IPO项目交流.pptVIP

* 杭州高新IPO项目经验交流 * 目 录 第一章 审核进度汇总 第二章 关注的核心问题 第三章 经验与教训 * 第一章 审核进度汇总 * 正式申报：2012年12月13日 排队等待：2012年12月-2014年12月 收到第一次反馈意见：2014年12月25日 第一次反馈回复及2014年年报更新：2015年3月18日 提交上会稿：2015年4月8日 预先披露更新：2015年4月13日 第二次反馈意见回复：2015年4月15日 审核进度（一） * 初审会：2015年4月28日 发审会：2015年5月8日 封卷：2015年5月18日 批文：2015年5月23日 开始发行：2015年5月25日 挂牌：2015年6月10 审核进度（二） * 第二章 审核中重点关注的问题 * 1、是否存在实际控制人控制的企业承担费用 背景 实际控制人控制的其他企业持续亏损或微利 核查方式 业务区分，客户、供应商无重合 近十年经营情况对比 实际控制人控制的关联方财务报表分析 实际控制人控制的关联方成本费用二级明细 实际控制人控制的关联方的银行资金流水 * 2、是否提供符合国家卫生标准和卫生要求的工作环境 背景 公司曾因生产过程中存在粉尘、铅等职业危害受到行政处罚 核查方式 访谈主管领导 实地查看相关设备 核查劳保用品发放记录 查看职业健康检查报告书 专业机构检测 * 3、客户和供应商的变动 客户变动 供应商变动 * 4、与同行业上市公司对比固定资产与产能的关系 产品类型差异 生产设备选型不同 * 5、票据相关事项 票据回收风险 票据背书可能产生的风险 商业承兑汇票背书的终止确认 商业承兑汇票是否导致少计提坏账准备 * 第三章 经验与教训 * 发审会要求回答的问题基本上是告知函的引申 存货周转率快与退换货的关系 从环保投入与产能变化的勾稽关系 1、发审会准备 * 审核中从未关注过返程投资问题 2、审核可能不关注返程投资 * 收入确认的重要性与复杂性 收货单未及时流转回公司的电话确认 3、收入确认最好不要披露过多的细节 * 毛利率 机器设备 4、同行业对比成为重要的审核方法 * 审阅报告最好提前，否则可能影响封卷 5、审阅报告 * 6、坚持的力量 * *