第三讲 有效且公平地课税.ppt

* * * * * * * * * * * 16-* McGraw-Hill/Irwin Copyright ? 2008 by The McGraw-Hill Companies, Inc. All rights reserved. 16-* CHAPTER 16  有效且公平 地课税 最优商品课税（Optimal Commodity Taxation） w(T – l) = PXX + PYY wT = PXX + PYY + wl wT = (1 + t)PXX + (1 + t)PYY + (1 + t)wl 1 wT = PXX + PYY + wl 1 + t 拉姆齐法则（The Ramsey Rule） X per year PX DX P0 X0 c P0 + uX b X1 ?X a ExcessBurden P0 + (uX + 1) f X2 i ?x e j h g MarginalExcessBurden marginal excess burden = area fbae = 1/2?x[uX + (uX + 1)] = ?X change in tax revenues = area gfih – area ibae = X2 – (X1 – X2)uXmarginal tax revenue = X1 ?X marginal tax revenue per additional dollar of tax revenue = ?X/(X1 - ?X) marginal tax revenue per additional dollar of tax revenue for good Y = ?Y/(Y1 - ?Y) To minimize overall excess burden = ?X/(X1 - ?X) = ?Y/(Y1 - ?Y) therefore 重新解释拉姆齐法则 inverse elasticity rule 科利特-黑格法则（The Corlett-Hague Rule） 在两商品的例子中，有效课税要求对与闲暇互补的商品以相对较高的税率课税。 公平考虑 反弹性法则的公平 纵向公平 拉姆齐最优法则的偏离 应用: 对家庭的课税 根据现行联邦所得税法，所得课税的基本单位是家庭。 对夫妻各方收入课以相同税率，家庭的超额负担是最小的吗？ 丈夫应该比妻子的边际税率更高吗？ 最适使用费（Optimal User Fees） Z per year $ 自然垄断（Natural Monopoly） DZ MRZ ACZ MCZ ZM PM ACM Z* P* ZA 边际成本定价加一次总付税 受益原则 平均成本定价 拉姆齐的解决办法 最适所得税—埃奇沃思模型 W = U1 + U2 + … + Un 人们的效用函数完全相同，且仅取决于他们的收入。 可获得的收入总额是固定的。 所得税模型的含义。 最适所得税—现代研究 供给端对税收的反映 线性所得税模型——统一所得税 (flat income tax) Revenues = -α + t * Income Stern [1987] Gruber and Saez [2002] Income Tax Revenue α = lump sumgrant t = marginaltax rate 米尔利斯倒U所得税率 米尔利斯认为最优的所得税 应该在促进公平的同时增进效率， 因此他提出通过累进的非线性所 得税来促进公平，同时对于最高 和最低收入都应采取几乎为零 的低税率。 何为倒U所得税率？ 詹姆斯·米尔利斯 （1936-） 1996年因不对称信息 条件下的经济激励理 论获诺贝尔经济学奖。 以我国工薪所得个人所得税率表为例： 税 率 应纳税所得额 5% 10% 15% 20% 25% 30% 500 2000 5000 20000 40000 25 100 250 1000 2000 税 率 应纳税所得