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金莲花药品批发公司财务审计报告
审计报告(目录)? ?? ???一、?公司概况? ?? ???二、??审计发现问题汇报? ?? ?? ?? ?? ?、财务方面存在的问题? ?? ?? ?? ?? ?2、物流程序方面存在的问题? ?? ???三、对现有财务人员的评价? ?? ???四、整改措施? ?? ???五、整改建议? ?? ???六、办事处调查需要反映的问题? ?? ???七、对HK大药房经营状况的评价及建议? ?? ???八、对HK公司流动资金申请报告的评价和建议? ?? ???九、其他建议公司财务审计报告公司领导:? ??集团审计部公司财务审计组于2003年月日—2003年月日对公司进行了全面审计,审计组审计组
现将审计的情况汇报如下:一、??省公司概况1、于1999年月日登记注册,注册资本为人民币万元。经营范围为:批发西药制剂、中成药、中药材、中药饮片、生化药品、生物制品;医疗器件。股权结构为:股东名称 投资金额(万元) 占总股本的百分比 张12% 甘7% 腾格尔 8.9 1% 北京集团 80% 2、机构设置:公司领导、办公室、质管部、业务部、财务部、路批发部、大药房、办事处、办事处、办事处。? ?? ???3、领导班子成员三人:总经理、副总经理、业务处长。公司现有职工(包括办事处)人。? ?? ???4、截止2003年月日,公司资产总额×××万元,负债总额×××万元,净资产×××万元,库存存货×××万元;? ?? ???2003年1月—3月,主营业务收入××万元,成本费用总额××万元,亏损××万元;发货××万元,回款××万元(其中清欠××万元)。? ?? ???大药房资产总额××万元,负债总额××万元,净资产××万元;2003年1月—3月,销售收入××万元,费用总额××万元(包括在公司发放的工资××万元),亏损××万元。二、审计发现问题汇报经过审计,我们发现公司在财务工作、物流程序等方面极其不规范,总体工作质量低下,财务对公司的业务失去控制,并严重地影响到公司正常业务的开展。究其原因,与物流程序错误、财务人员素质不高、上一次审计现场整改诸多不当等直接相关。一)、财务方面存在的问题:? ?? ???公司的财务整体工作质量低下,个别会计人员甚至基本上不能胜任本职岗位的工作,尤其是在物流帐务的处理上极不规范,财务起不到起码的监督和控制作用,不仅不能很好地为业务服务,很多时候甚至阻碍着业务的正常开展。具体表现为:? ?? ???1、财务工作方面极不规范。表现在:学会计论坛? ?? ???①、部门工作混乱。物流会计在工作上与主管会计不合作,出纳因承担了大量的应该由物流会计承担的工作,而造成本职工作积压,有时也不服从主管会计的工作安排。加上主管会计财务管理水平有限,最终形成部门人员之间不能进行有效的沟通,主管会计对部门工作不能有效实施管理的不良局面。? ?? ???②、会计岗位职责分工不合理。物流会计不记录物流相关的往来账,而由费用会计负责。物流会计职责范围内的大量工作或由出纳、业务处代为完成,影响工作效率和工作质量。? ?? ???③、上一次审计人员对财务的规范整改意见不合理,违背《会计法》的准则,要求出纳整理并保管会计凭证。现在出纳尽管没有保管凭证资料,但仍承担着整理会计凭证的繁琐工作。? ?? ???④、出纳当日的现金、银行存款收支不能当日处理入账,做不到日清月结,不仅不利于日后的对账,也为截留和挪用货币资金留下隐患。? ?? ???⑤、账簿登记不规范:封面启用登记不全,物流台账甚至无封面;月末没有本月合计、累计,没有结出月末余额,造成取数十分困难。? ?? ???2、物流帐务不全且不准确。表现在:? ?? ???①、财务处没有发货收款手工台帐和库存商品进销存手工台帐:入库出库时,物流会计只登记电脑帐不登记手工台帐,且出库是根据《发货申请表》而不是《出库单》登记电脑帐。电脑帐跟不上业务进度,物流会计自己也表示准确率只能保证90%以上,曾多次出现所提供的数据出现异常偏差的情况(如曾向经营公司领导提供过HK的库存数为几个亿的事情发生)。? ?? ???②、入库商品仅在收到发票后,才登记库存商品手工台帐,出库商品仅在开出发票后,才登记库存商品手工台帐,库存商品台账的作用仅仅是为了在月底作结转成本之用。? ?? ???③、由于财务处没有发货收款手工台帐和库存商品进销存手工台帐,电脑进销存帐又不准确,当经营公司领导或总公司要求提供物流相关的报表数据时,财务处不能直接提供,每次均是财务处向业务处索取,由业务处根据业务处的台帐提供最终的数据,并且是由出纳而不是物流会计完成最后的上报工作。? ?? ???3、电算化分工不合理。由于只对一人进行了电算化的培训,未让费
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