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纳税筹划作业2 第四章 消费税纳税筹划 一、单项选择题 1.金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税在( )征收。 A.批发环节 B.零售环节 C. 委托加工环节 D.生产环节 2.下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ 　）。 A.进口的应税消费品为取得进口货物的当天 B.自产自用的应税消费品为移送使用的当天 C.委托加工的应税消费品为支付加工费的当天 D.采取预收货款结算方式的为收取货款的当天 3.适用消费税复合税率的税目有（ ） A. 卷烟 B.烟丝 C. 黄酒 D.啤酒 4.适用消费税定额税率的税目有（ ） A. 卷烟 B.烟丝 C. 黄酒 D.白酒 5.适用消费税比例税率的税目有（ ） A. 卷烟 B.烟丝 C. 黄酒 D.白酒 6.下列不并入销售额征收消费税的是（ ） A.包装物销售 B.包装物租金 C.包装物押金 D.逾期未收回包装物押金 二、多项选择题 1.下列物品中属于消费税征收范围的有（ ）。 A.汽油和柴油 B.烟酒 C.小汽车 D.鞭炮、焰火 2.适用消费税复合税率的税目有（ ） A.卷烟　　 B.雪茄　 C.薯类白酒　　 　 D.粮食白酒　　 3.适用消费税定额税率的税目有（ ） A.白酒　　 B.黄酒　　 C.啤酒　 D.汽油　 消费税的税率分为（ ）。 A. 比例税率 B.定额税率 C. 复合税率 D.累进税率 三、判断正误题 1.（ ）金银首饰的消费税在委托加工时收取。 2.（ ）委托加工应税消费品以委托人为消费税的纳税义务人。 3.（ ）我国现行消费税设置14个税目。 4.（ ）自行加工消费品比委托加工消费品要承担的消费税负担小。 5.（ ）纳税人采取预收货款结算方式销售消费品的，其纳税义务发生时间为收取货款的当天。 6.（ ）消费税采取“一目一率”的方法。 7.（ ）消费税税率采取比例税率、定额税率和累进税率形式。 8.（ ）用于投资的应税消费品应按照销售消费品计算缴纳消费税。 9.（ ）包装物押金单独记账核算的不并入销售额计算缴纳消费税。 四、简答题 1.简述消费税纳税人筹划原理。 2.为什么选择合理的加工方式可以减少消费税应纳税额。 五、案例分析计算题 1.某卷烟厂生产的卷烟每条调拨价格75 元，当月销售6 000 条。这批卷烟的生产成本为29.5 元／条，当月分摊在这批卷烟上的期间费用为8 000 元。假设企业将卷烟每条调拨价格调低至68 元呢？（我国现行税法规定，对卷烟在首先征收一道从量税的基础上，再按价格不同征收不同的比例税率。对于每条调拨价格在70 元以上（含70 元）的卷烟，比例税率为56 % ；对于每条调拨价格在70 元以下（不含70 元）的卷烟，比例税率为36 ％。） 计算分析该卷烟厂应如何进行筹划减轻消费税税负（在不考虑其他税种的情况下）？ 2.某化妆品公司生产并销售系列化妆品和护肤护发产品，公司新研制出一款面霜，为推销该新产品，公司把几种销路比较好的产品和该款面霜组套销售，其中包括：售价40 元的洗面奶，售价90 元的眼影、售价80 元的粉饼以及该款售价120 元的新面霜，包装盒费用为20 元，组套销售定价为350 元。（以上均为不含税价款，根据现行消费税税法规定，化妆品的税率为30 % ，护肤护发品免征消费税）。 计算分析该公司应如何进行消费税的筹划？ 第五章 营业税纳税筹划 一、单项选择题 1.娱乐业适用的营业税税率为（ ）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。 A.3％－20％　　 B.15％－20％　　 C.5％－15％　　 D.5％—20％ 2..下列各项收入中可以免征营业税的是（ .　）。 A.高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入 B.个人销售购买超过5年的普通住房 C.个人出租自有住房取得的租金收入 D.单位销售自建房屋取得的收入 3.下列各项不属于营业税征收范围的是（ .　）。 A.物业管理公司代收电费取得的手续费收入 B.