内控稽核须知.ppt

內控稽核須知 內控稽核召集人 葉焜煌整理 2011.08.18 A：內控稽核須知題綱 前言 一、內部稽核的概念 p.9 二、學校稽核人員之設置 p.24 三、擬定年度稽核計畫 p.33 四、稽核工作之進行 p.64 五、內控疏忽案例 p.99 B：大同大學 100學年度稽核計畫擬案 前言 內控與稽核 內控是作業單位自己就處理程序進行查核，Check有無遵照程序做好，或既有程序有無缺失、舞弊或疏漏之處。 內部稽核是由作業單位外的人，以客觀、獨立的立場，查核有無缺失、舞弊或疏漏之處。 104年之後：內控列入教育部對私校校務評鑑及私校獎補助款訪視項目。 Four Key Elements of TQM (Total Quality Management) ： People：全員參與、人人有責 Process：以流程/製程為中心 Customer：以顧客滿意為目標 Kaizen：持續改善、永無止境 Kaizen：Deming Cycle—PDCA Cycle 一、內部稽核的概念 1.組織內獨立查核評估內部控制、財務及其他營運活動的執行效率及效果的活動，亦即組織內設置之單位，負責檢查業務與財務部門各項作業活動有無遵循法令規章、有無浪費資源、有無達成營運目標。 2.執行內部稽核工作之人員為內部稽核人員，有如組織機構之之糾察隊、啄木鳥，找出異常與脫軌之處，扮演重要但不討好之角色