中国宏观税负高低wanzheng概念.ppt

我国自2000年纳入《福布斯》税收痛苦指数评选体系以来，税收痛苦指数居高不下。2002年，在全球52个国家及地区中．我国的税收痛苦指数位居第三。2004年，我国的税痛苦指数位居第四。2005年，我国的税收痛苦指数位居第二。2006年和2007年．我国税收痛苦指数低于法国和比利时，位居第三。2008年和2009年，我国税收痛苦指数低于法国。位居第二。 * * * 中国的宏观税负高吗？ 小组成员：曾丽娣，邓克玲，缪嘉玲 刘美红，郑思慧，朱丽莹，骆跃民 福布斯杂志 “税负痛苦指数”榜单 专业人士关于中国宏观税负轻重的看法 实务部门：我国的宏观税负不高，还有进一步提升的空间 全面考量财政收入负担水平的最重要指标,不是财政收入的绝对数,而是国家的宏观税负水平 。 ——财政部财政科学研究所所长贾康 减税”是近年来税收改革和政策调整的主基调,国家除了适当扩大消费税的征税范围、调整个别矿产品的资源税政策之外,基本上没有出台增税政策。 ——中国社会科学院财贸所副所长高培勇 目前我国政府收入占GDP的比重偏高,而财政收入、税收占GDP的比重与当前的经济社会发展大体上相适应。 ——中国财政学理事、中国人民大学财政金融系系主任安体富 理论部门：小口径宏观税负不高, 但大口径的宏观税负偏高 由于财政收入的增长远大于GDP增长,表明政府从GDP这块蛋糕中拿出的份额越来越多。由于两者增长的不平衡,使得共享GDP利益的三个利益主体:个人、政府、企业利益分配不均衡,政府所得利益不断增多。此外各国税收结构的不同,因此,与其他国家进行宏观税负水平的比较,毫无实践意义。 ——上海财经大学公共经济与管理学院副院长刘小川 中国的税负还是比较重的，特别是流转税这一块比较重，所得税不是很重，但是所得税这一块征管不严 ——湖北省财政厅纪检组副组长、监察室主任傅光明 我国当前名义宏观税收负担较低, 但考虑到预算外收入和制度外收入, 实际宏观税负比名义税负高出12 个百分点, 实际宏观税负水平已大大超过发展中国家的合理水平。 ——中国人民大学财政金融学院林鲁宁 专业人士关于中国宏观税负轻重的看法 人们之所以对税负的感觉与政府公布的结果不符的重要原因一方面是由于我国对于税收的统计口径的差异造成的,但另一方面,也是最重要的,却是名义税负和实际税负之间的差异。 名词解释 名义税负,就是现行税制所规定的、理论上应当达到的税负水平。而实际税负,则是税务部门的征管能力能够实现的、实际达到的税负水平。两者之间的差别,造成了公民和企业对于税负主观感觉上的差异。 测算宏观税负，目前主要有五种方法，相应有以下五种口径的宏观税负： ①小口径宏观税负。等于税收收入占同期国内生产总值的比重。 ②中口径宏观税负, 即政府财政收入占GDP的比重。这里的!财政收入包括税收收入和少量的其他收入, 如国有企业收入、变卖公产收入等; ③经济合作与发展组织（OECD）口径的宏观税负。包括了社会保障缴款的净税收收入占同期国内生产总值的比重。 ④国际货币基金组织（IMF）口径的宏观税负。包括税收、社会保障缴款、赠与和其他收入的总和占同期国内生产总值的比重。 ⑤大口径宏观税负。不仅包括 财政收入, 还包括各级政府部门向企业和个人收取的预算外收入和制度外收入 2009年统计数据： 小口径的宏观税负（税收收入占GDP的比重），小口径宏观税负为17.46%。 中口径的宏观税负，指一般预算收入。中国财政收入为68518.30亿元，占GDP的比重为20.1%。 大口径的宏观税负，指全部政府收入占GDP的比重，大口径宏观税负约为31.4%。 按照OECD统计口径计算，2007年美国、日本、德国、法国宏观税负分别为27.9%、28.3%、36.0%、43.5%。按此标准，2009年我国宏观税负为21.7%，比上述国家均低。 根据IMF统计口径计算，2007年，发达国家全部政府收入占GDP比重的平均值为45.28%，发展中国家全部政府收入占GDP比重平均值为35.6%。按照该标准，2009年中国大口径宏观税负约为31.4%，低于发达国家及发展中国家平均水平。 （图片来源：《中国宏观税负高吗》 作者：李永刚） ”不论预算内收入、预算外收入, 或是制度外收入等, 都形成了微观经济主体的一种实际经济负担, 因此, 大口径的宏观税负全面反映了政府从微观经济主体取得收入的状况, 只有考察大口径的宏观