全面预算管理完整课件讲述.ppt

* * 预算调整的流程设置 流程项目 部门 上一级部门 公司 集团预算委员会 预算内事项 提案 审批 超预算事项 提案 会审1 会审2 审批 预算外事项 提案 会审1 会审2 审批 预算分析 上期改进建议执行情况跟踪 关键指标的完成情况 影响指标完成情况的内外部因素分析 分析差异的改进建议及相应对策 根据变动预测其趋势及规律 标杆企业的对比分析报告 预算分析是对预算执行进度或结果的评价，评价的直接对象是预算差异。预算评价应解决下列三个问题： 预算差异分解为价差、量差和结构差三类 各类差异是否进行调整提出建议 如那些随业务水平变化的成本需要重新计算 追溯预算差异的责任，即谁的决策造成差异 各种差异都意味着企业未能按计划进行业务所导致的失败，因此有利差异并不一定真是有利的，较大的有利差异代表着更大的失败 差异分析只是一个工具，它仅提醒管理者问题的存在，并能帮助分析问题的来源，它能指导管理者把稀缺的时间用在最需要的地方 按例外原则管理 预算报告 报告采用三种形式：标准报告、简化报告和专题报告 标准报告是定期编制的报告，全面、完整和详实地说明预算数据、实际数据（预算进度）和预算差异 简化报告也是定期报告，是为了满足各个层级预算单位负责人的不同需要对标准报告简化的结果 专题报告是对预算差异的调研报告，不定期编制 中国新兴铸管（集团）有限公司的实践：