租税的意义、分类与内容.doc

租稅的意義、B）1. 有效稅率又稱之為： (A)邊際稅率 (B)平均稅率 (C)法定稅率 (D)各國稅率（93年特考） （C）2. 租稅的邊際稅率低於平均稅率的租稅結構最可能是一種： (A)比例稅 (B)定額稅 (C)累退稅 (D)混合稅（93年特考） （B）3. 下列何種稅制有助於縮小貧富差距？ (A)比例稅制 (B)累進所得稅制 (C)累退稅制 (D)單一稅制（93年特考） （A）4. 根據租稅分類，所得稅與財產稅是屬： (A)直接稅 (B)收益稅 (C)流通稅(D)間接稅（93年特考） （B）5. 平均稅率(average tax rate)隨所得增加而減少之稅制為: (A)負所得稅 (B)累退稅 (C)累進稅 (D)比例稅（92年初等考） （B）6. 在累進稅制下：　(A)平均稅率隨所得增加而減少 　(B)平均稅率隨所得增加而增加 　(C)邊際稅率等於平均稅率 　(D)邊際稅率小於平均稅率（91年初等考） 租稅法與租稅制度 選擇題 （A）1.下列稅收：1. 所得稅 2. 營業稅 3. 印花稅 4. 地價稅，何者屬於我國之國稅？　(A)1、2 　 (B)1、3 　(C)2、3　(D)2、4　（96年初考） （B）2.下列何者屬於租稅程序法部分？　(A)稅率結構 　(B)租稅救濟 　(C)減免範圍 　(D)罰則（95年地方特考4等） （） （） （）75條規定，海關為調查證據，得要求納稅義務人提供資料，納稅義務人拒不提供者，得處一定金額之罰緩，此處罰性質為何？ (A)租稅行為罰 　(B)租稅漏稅罰 　(C)租稅刑事罰 　(D)租稅救濟罰（95年地方特考5等） （）415號解釋：所得稅法施行細則原規定納稅義務人之其他親屬應以與納稅義務人或其配偶「同一戶籍為要件」始能於申報所得稅時按受扶養親屬減除免稅額，與憲法意旨相違背，應不予援用，請問該解釋函主要貫徹何種精神？ (A)法律不溯及既往原則 　(B)租稅救濟程序優先實體原則 (C)實體從舊程序從新原則 　(D)租稅法律主義（95年地方特考5等） （）94 年 2 月 5 日公布之行政罰法第7 條規範，稅捐機關在移罰時，是否需證明納稅義務人是出於故意或過失？ (A)不需要證明納稅義務人是出於故意或過失 (B)不需要證明納稅義務人是出於故意，但要證明納稅義務人是過失 (C)不需要證明納稅義務人是出於過失，但要證明納稅義務人是故意 (D)需要證明納稅義務人是出於故意或過失（95年地方特考5等） （B）8. 我國的稅收可分為國稅與地方稅，下列何者屬於地方稅？　（A）加值型及非加值型營業稅 　（B）使用牌照稅 　（C）貨物稅 　（D）菸酒稅（95 年地方特考3等） （C）9. 財政部依稅法所發布之解釋函令之適用，下列敘述何者不正確？（A）對於據以申請之案件發生效力（B）有利於納稅義務人者，對尚未核課確定之案件適用（C）行政訴訟判決確定之處分，行政機關得為變更（D）自法律生效之日有其適用（95年會計師） （B）10.下列何者不是國稅： （A）貨物稅（B）娛樂稅（C）菸酒稅（D）營業稅（95年高考） （A）11.下列處罰何者屬於租稅刑罰的範圍？ （A）罰金（B）罰鍰（C）沒入貨物（D）停止營業（95年普考） （A）12.租稅法律之提案權除立法委員外，尚有下列何者？ （A）行政院（B）財政部（C）賦稅署（D）法務部（95年普考） （B）13.滯納金之性質，宜歸類為：　(A)漏稅罰　(B)行為罰　(C)刑事罰　(D)特別罰　（94年初等考） （D）14.下列那些項目不屬於租稅實體？　(A)課稅主體　(B)稅率　(C)租稅減免　(D)稽徵程序（93年特考） （C）15.我國憲法第十九條規定：「人民有依法律納稅之義務」，代表：　(A)確實課稅原則　(B)國家至上論　(C)租稅法律主義　(D)公平原則　（93年特考） （D）16.租稅法之刑事罰，若與刑法發生競合時，何者優先適用？　(A)依從新原則而定　 (B)刑法優先適用　(C)依從輕原則而定　(D)租稅法優先適用　（93年特考） （C）17.我國之租稅罰法，現在為：　(A)僅租稅刑事罰採從新從輕原則　 (B)僅租稅行政罰採從新從輕原則　(C)全部都採從新從輕原則　(D)租稅行政罰仍採實體從舊程序從新原則　（93年特考） （B）18.「新法優於舊法原則」和「特別法優於普通法原則」，若發生競合之情形時：　(A)「新法優於舊法原則」優先　(B)「特別法優於普通法原則」優先　(C)新的普通法優於舊的特別法　(D)不一定　（93年特考） （B）19.下列那一項在法律適用上位階最低?　(A)所得稅法　(B)所得稅函釋　(C)所得稅法施行細則　(D)營利事業重估價辦法 （93年初等考） （B）20.下列那一項