2011年自学考读试《质量管理学》考点笔记第是三章.docVIP

2011年自学考试《质量管理学》考点笔记第三章第三章 流动资产管理 　　一、 流动资产管理概述： 　　1、 流动资产的概念和组成：概念：是指可以在一年内或超过一年的一个营业周期内变现货者运用的资产。 　　组成：货币资金; 　　应收及预付款项; 　　存货; 　　短期投资。 　　2、 流动资产的特点：流动资产占用形态具有变动性; 　　流动资产占用数量具有波动性; 　　流动资产循环与生产经营周期具有一致性。 　　3、 流动资产的周转：周转次数： 　　　　　　　 周转额 　　周转次数=流动资金平均占用额 　　周转天数：　　　　　　流动资金平均占用额×计划期日数 　　周转天数=　　　　　周转额 　　月初流动资金占用额+月末流动资金占用额 　　月度流动资金平均占用额= 　　2 　　三个月度流动资金平均占用额之和 　　季度流动资金平均占用额=　　　　　　　　3 　　四个季度流动资本平均占用额之和 　　年度流动资本平均占用额=　　　　　　　4 　　4、 流动资金管理的意义和要求：意义：加强流动资金管理，可以加速流动资金周转，减少流动资金占用，促进企业生产经营的发展; 　　加强流动资金管理，有利于促进企业加强经济核算，提高生产经营管理水平。 　　要求： 即要保证生产经营需要，又要节约、合理使用资金; 　　管资金的要管资产，管资产的要管资金，资金管理和资产管理相结合; 　　保证资金使用和物资运动相结合