关联交易同期料资基本模板.docVIP

附件：关联交易同期资料基本模板： 山东XYZ水泥有限公司 2008年度关联交易同期资料 （注：为方便企业准备关联交易同期资料，我们以山东XYZ水泥有限公司为案例，制作了本手册。案例中山东XYZ水泥有限公司系虚拟主体，案例所述关联关系、生产经营及关联业务等情况均为虚构，企业应根据实际情况进行同期资料的准备，特此说明。） 声 明 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以及新下发的《特别纳税调整实施办法（试行）》的规定，符合条件的企业应根据文件的要求，按纳税年度准备、保存、并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。我公司按照以上规定准备2008年度关联交易同期资料。 本同期资料旨在从中国特别纳税调整税制的角度，分析我公司与美国伯克西尔有限公司及其他关联公司之间关联交易定价的合理性。为此： 一、我公司保证根据下列政策法规制作本同期资料 1、《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例 2、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施条例 3、《特别纳税调整实施办法（试行）》（国税发[2009]2号） 二、我公司保证实施以下程序，并保证提供任何与同期资料有关的数据及资料 1、整理我公司关联交易的资料，包括关联交易情况、关联交易业务流程、与关联公司签订的合同、关联交易的定价情况及其他相关信息； 2、分析我公司和关联公司在关联业务往来中各自承担的功能和风险，并填写《企业功能风险分析表》； 3、比较分析并选择适当的关联交易转让定价方法，用以分析和验证我公司与关联公司交易定价的合理性； 4、选取可比企业，说明可比信息来源、可比企业选择过程，实施经济分析； 5、运用合理的转让定价方法和可比性分析结果，确定可比非关联交易价格及利润，确定正常情况下我公司与关联公司关联交易定价的合理范围； 6、根据以上实施程序，制作本同期资料。 地址：山东省济南市青年东路96639号 邮编：250000 电话：0531－96639 传真：0531－96639 电子信箱：bcsn@ 声明单位（盖章）：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　法定代表人（签字）： 日期：2009年6月10日 企业简介山东水泥有限公司（以下简称公司经中华人民共和国商务部批准，取得商外资审字2001B610号批准证书，系由美国伯克西尔有限公司和上海建材有限公司在中国设立的中外合资企业。于2001年6月10日经国家工商行政管理局核准，取得注册号为A37010461078999号企业法人营业执照。公司注册资本金12,000万美元，总投资112,000万美元。经营范围：高标号525、625标号以上水泥及水泥半成品，各种水泥制品生产销售，企业生产所需设备及材料的进口。经营地址：山东省济南市路号。全套引进具有国际先进水平的美国德威尔公司技术和设备，设计能力日产水泥4万吨。 XYZ公司的成本核算流程主要分为以下几个步骤： 首先，公司将购进的原材料及辅助材料分别计入存货/矿山，存货/生产车间和存货/加工科目； 然后，在制造费用科目下设置明细科目，制造费用/矿山生产成本、制造费用/生产车间生产成本、制造费用/加工生产成本。各单位在领用原材料及辅助材料时分别计入制造费用下的三个明细科目。对于各单位领用的原材料、辅助材料、备品备件、低值易耗品、劳保用品等，发生的修理费、折旧费用，以及这些生产部门的人员工资及三费分别归集在机物料、劳保费、修理费、折旧、水电费、运输费及其他科目中。 其次，生产出半成品之后，公司将制造费用/矿山生产成本全部转入存货/自制半成品科目下，将制造费用/生产车间生产成本全部转入存货/自制半成品中； 最后，待生产出产成品时，将制造费用/加工生产成本全部转入存货/产成品中，领用半成品全部入存货/产成品科目下。 公司的成本核算流程具体见下图所示： 图2：XYZ公司成本核算流程图 据，公司2008年度增加生产成本共计612,077,262.16元，产品成本内容构成见下表： 70,365,490.11 2 燃料费 259,744,022.15 3 劳务费 18,827,120.82 4 折旧费 51,791,374.77 5 水电费 110,341,906.57 6 运输费 50,195,223.13 7 税金 5,753,121.21 8 其他费用 45,059,003.40 合计 612,077,262.16 图3：XYZ公司产品成本柱状图 目 录 第一部分 组织结构 1 一、组织结构及股权结构 2 二、企业关联关系年度变化情况 3 三、关联方信息 3 四、关联方适用的所得税税率及税收优惠 3 第