经济责任审计谈访工作指导.docVIP

经济责任审计访谈工作指引 为进一步规范经济责任审计访谈工作，客观评价被审计人员履职情况，提高审计工作效率，保证审计质量，防范审计风险，现制定并下发《经济责任审计访谈工作指引》。该访谈范围及内容包括但不限于以下所列内容，可根据实际情况增加访谈对象和内容，同时，应将访谈工作贯穿于整个审计过程。 与被审计单位负责人的访谈 与离任者的访谈 任期内主要业绩； 与接任者的交接有无遗留问题。如未决诉讼、未履行完毕 的重大合同等； 有无潜亏或潜盈，有无账外资产、“小金库”等事项； 单位目前存在的问题及改进建议； 审计组需要了解的其他事项。 与接任者的访谈 是否与离任者办理了交接，交接时有哪些遗留问题； 如何看待单位经营发展的优、劣势； 有无需要审计组重点调查核实的事项； 审计组需要了解的其他事项。 与被审计单位高层管理人员的访谈 本人分管的工作范围； 对单位负责人任期内在德、能、勤、绩、廉方面的看法； 重大事项如何决策，有无“一言堂”现象； 中层干部的任免程序； 班子建设方面有何建议； 单位目前存在的问题及改进建议，如内部控制方面是否存 在缺陷； 审计组需要了解的其他事项。 与被审计单位中层干部的访谈 与财务部门负责人的访谈 部门职责、内控制度，包括出纳是否专职、印鉴如何管理， 出纳、材料核算等关键岗位在岗时间，是否定期轮换，是否办理交接； 单位最近的财务状况、经营成果和现金流量； 会计核算内