8.2征税和纳税答题.ppt

8、2 征税和纳税 [名人名言]关于税收，伟大的无产阶级革命导师列宁说过：“所谓赋税，就是国家不用付任何报酬而向居民取得东西。”? 【特别提示】 税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利。 税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应的服务，国家征税的目的在于用之于民。 税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变。税收的固定性是相对于税法来说的，而不是绝对的。税收的固定性是就税法不变的情况而言的。随着社会经济条件的变化，具体的征税标准是可以改变的。 2、怎样更好地依法纳税 11． 依法纳税是公民的基本义务。这是因为 ①公民的权利与义务是统一的 ②税收是国家财政支出的基础 ③国家税收取之于民用之于民 ④税收具有无偿性、固定性 A①③ B. ②③ C. ②④ D .③④ 2012年2月，广州海关侦破全国首宗空港进出口渠道行业性鲜活海产品走私大案，查获一起低报价格走私进口鲜活海产品案，案值近3亿元人民币，涉嫌少缴关税5000万元。这种违反税法的行为属于 A．骗税 B．欠税 C．偷税 D．抗税 税收的基本含义 主体 目的 凭借 依据 特点 地位 国 家 为实 现国 家的 职能 政 治 权 力 法 律 无 偿 取 得 财政收入的基 本形式 一、税收及其作用 1、税收的含义 从本质上看，税收是国家为实现职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式 。 　　　　　只为一元税款，行政拘留15天 　　2012年9月，河北省石家庄矿区个体水果摊主马某为拒缴区区一元税款而对1名近六旬的街道助征干部大打出手，被矿区地税局治安室和当地派出所干警共同抓获。为维护税法尊严，当地派出所已对其作出了补缴税款并行政拘留15天的处罚决定。 税收具有强制性 税收具有无偿性 税收具有固定性 1980 800元 2006 1600元 2008 2011 2000元 3500元 国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征 税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变 税收的基本含义 主体 目的 凭借 依据 特点 地位 国 家 为实 现国 家的 职能 政 治 权 力 法 律 无 偿 取 得 财政收入的基 本形式 强制性 无偿性 固定性 2、税收的基本特征 决定 决定 固定性 无偿性 强制性 ②税收的三个基本特征间的关系： 紧密联系，不可分割 要 求 保 障 　　税收是三个特征的统一。税收的“三性”集中体现了税收的权威性 3、我国税收的种类： 其中影响最大的两种税收——增值税和个人所得税 增值税 征收意义 计算方法 基本税率 纳税人 征税对象 所属税种 增值税 流转税 生产经营中的增值额 ……单位或个人 17％ 商品流转过程产生的价差×税率 避免重复征税，防止偷税漏税 举 例 这笔增值税在开具给服装厂的增值税专用发票上明示，服装厂B应付款项总计11700元，服装厂B将这批布料加工成服装出售给百货商场，服装的销售价为20000元。 请问服装厂应交纳的增值税是多少？ 应纳税额＝销售收入*适用税率—购进商品已纳税金 某服装厂B向纺织厂A购买一批布料，布料的销售价为10000元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为多少？ 10000×17%=1700元（纺织厂A的当期销项税额） 20000×17%－1700＝1700（元） [即相当于（20000－10000）×17%＝1700] 纺织厂（布料） 服装厂（服装） 商店（商品） 增值税 增值税 （由服装厂承担） （由商店承担） 增值 增值 3万元 2万元 1万元 纺织厂→服装厂→商店→消费者 （布料）（服装）（商品) ?? 增值税 增值税 上 缴 承 担 上 缴 承 担 上 缴 承 担 ?? 增值税 增值税的纳税人与负税人 名词点击：纳税人与负税人 纳税人—— 纳税人就是负税人吗？ 税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人 负税人—— 最终承担税款的单位和个人 是！当纳税人所缴的税款由自己负担时 不是！当纳税人将税款转嫁给他人负担时 不一定人人都是纳税人，但人人都是负税人 纳税人 负税人 既有联系 又有区别 征收意义 特点 计算方法 纳税人 征税对象 所属税种 个人所得税 所得税 个人所得额 个人所得税 ……个人 超额累进税率(如个人工资