企业年度财务模板讲课.doc

企业年度财务分析报告 单位：演示单位 报告期间：20年 目??? 录 二、财务报表分析（一）资产负债表分析????? 1.资产状况及资产变动分析??????????2.流动资产结构变动分析????? 3.非流动资产结构变动分析??????????4.负债及所有者权益变动分析（二）利润表分析????? 1.利润总额增长及构成情况????????? 2.成本费用分析?????? ??3.收入质量分析（三）现金流量表分析????? 1.现金流量项目结构与变动分析????? 2.现金流入流出结构对比分析????? 3.现金流量质量分析三、财务分项分析（一）盈利能力分析????? 1.以销售收入为基础的利润率分析????2.成本费用对盈利能力的影响分析????? 3.收入、成本、利润的协调分析??????4.从投入产出角度分析盈利能力（二）成长性分析????? 1.资产增长稳定性分析????????????? 2.资本保值增值能力分析????? 3.利润增长稳定性分析????????????? 4.现金流成长能力分析（三）现金流量指标分析????? 1.现金偿债比率??? ??????????????? 2.现金收益比率（四）偿债能力分析????? 1.短期偿债能力分析?? ???????????? 2.长期偿债能力分析（五）经营效率分析????? 1.资产使用效率分析????????????????2.存货、应收账款使用效率分析????? 3.营运周期分析??????????????????? 4.应收账款和应付账款周转协调性分析（六）经营协调性分析????? 1.长期投融资活动协调性分析??????? 2.营运资金需求变化分析????? 3.现金收支协调性分析????????????? 4.企业经营的动态协调性分析四、综合评价分析（一）杜邦分析（二）经济增加值（EVA)分析（三）财务预警-Z计分模型 ? 一、财务状况总体评述? ??? 2006年，演示单位累计实现营业收入231,659.69万元,去年同期实现营业收入175,411.19万元，同比增加32.07％；实现利润总额7,644.27万元，较去年同期增加21.16％；实现净利润6,370.21万元，较同期增加21.11％。（一）企业财务能力综合评价：?? 【财务综合能力】??? 财务状况良好，财务综合能力处于同业领先水平，但仍有采取积极措施以进一步提高财务综合能力的必要。???【盈利能力】??? 盈利能力处于行业领先水平，请投资者关注其现金收入情况，并留意其是否具备持续盈利的能力与新的利润增长点。?? 【偿债能力】??? 偿债能力处于同行业领先水平，自有资本与债务结构合理，不存在债务风险，但仍有采取积极措施以进一步提高偿债能力的必要。?? 【现金能力】??? 在现金流量的安全性方面处于同行业中游水平，在改善现金流量方面，投资者应当关注其现金管理状况，了解发生现金不足的具体原因。?? 【运营能力】??? 运营能力处于同行业中游水平，但仍有明显不足，公司应当花大力气，充分发掘潜力，使公司发展再上台阶，给股东更大回报。?? 【成长能力】??? 成长能力处于行业领先水平，有较乐观的发展前景，但公司管理者仍然应当对某些薄弱环节加以改进。 行业标准值 综合能力得分 标识 一、盈利能力得分 25.79 ★★★★★ 净资产收益率 19.14 9.91 9.00 总资产利润率 5.50 6.90 4.79 营业毛利率 19.74 18.88 6.00 主营业务比率 5.90 5.14 6.00 二、偿债能力得分 14.86 ★★★★ 现金流动负债比率 7.84 28.74 1.64 资产负债率 77.84 58.97 6.00 速动比率 58.14 44.00 4.00 已获利息倍数 7.91 9.83 3.22 三、现金能力得分 11.55 ★★★ 销售现金比率 0.04 0.11 2.27 经营现金净流量增长率 470.17 62.80 6.00 盈余现金保障倍数 1.52 5.31 1.43 资产现金回收率 6.08 16.46 1.85 四、运营能力得分 6.61 ★★ 总资产周转率 1.46 1.57 3.70 应付账款周转率 2.81 7.45 1.51 应收账款周转率 3.57 398.31 0.04 存货周转率 4.44 13.02 1.36 五、成长能力得分 10.93 ★★★★ 营业增长率 32.07 20.53 5.00 净利润增长率 21.11