三、8.2征税和纳税(精品)范例.ppt

学科指导意见要求 3、我国税收的种类 工资、薪金个人所得税率表 * 征税和纳税 基本要求 1.把握税收的实质和基本特征。 2.知道我国的主要税种。 3.明确我国的增值税、个人所得税的含义及作用。理解依法纳税是公民的基本义务。懂得违反税法的行为及应承担的法律责任。 发展要求 说明 不作要求的内容： ①流转税、所得税、资源税、财产税和行为税的含义。 ②比例税率、超额累进税率的含义。 ③关于欠税、骗税、抗税行为的刑法处罚。 甲：我们作为消费者，税收与我们每个人息息相关。 乙：纳税是有收入的成年人的事，与我们中学生无关。 每个人都直接或间接地与税收发生着联系。 纳税人：税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。 负税人：最终负担税款的单位和个人。 税收的基本含义 主体 目的 凭借 依据 特点 地位 国 家 为实 现国 家的 职能 政 治 权 力 法 律 无 偿 取 得 财政收入的基 本形式 税收：税和税的征收。从本质上看，税收是国家为实现职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式 。 自主学习：税收的含义 龙港通哥酷爱买彩票，买彩票三年后终于中得3.6亿元大奖，当他到体彩中心领奖金时，只领到2.9亿元，他很困惑七千万元到哪里去了…… 你知道他的7千万元去哪里了吗？ 探究二：通哥的困惑 1、我不缴7千万元税行不行？ 2、我缴了7千万元税后，我儿子小帆能通过免试推荐的方式上一所重点大学吗？ 3、我能不能与市税务局领导协商一下，把税率降低点，少缴2千万的税？ 问题：为什么通哥的三个要求都遭到税务部门的坚决反对？税收的三个特征之间有什么样的关系? 强制性 固定性 无偿性 想一想：个税起征点由原来的1600元变为现在的3500元，是否违反税收的固定性？ 税收的固定性不等于说一成不变。税收的固定性是就税法不变的情况而言。税收的对象、范围、比例经批准后可以变化，但任何变化都必须以税法固定下来，并在一定时期内保持稳定。 税收的基本特征及其相互关系 2 (1) 强制性 国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税；税务机关必须依法征税。 (3) 固定性 在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。 税收的这三个特征是区别于其他财政收入形式的主要标志 (2) 无偿性 不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接 付出任何代价。 这三个基本特征是紧密联系，不可分割的。 无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障; 强制性和无偿性又决定了它必须有固定性; 三者缺一不可，统一于税法，集中体现了税收的权威性。 要求 保障 决 定 决 定 无偿性 强制性 固定性 探究三： 通哥用中彩票的部分奖金承包了某服装公司，今年10月采购布料40万元，用这些布料加 工服装销售获得90万元收入。儿子小帆发表文章获得稿费收入4000元，小帆的妈妈在报社上班，月收入6千元，小帆叔叔在国外打工，年收入20万元。 1.小帆的爸爸销售服装获得的90万元是否都要交税? 这类税的征税对象是谁？这类税有什么作用？ 2.我国的个人工资和薪金所得税实行什么计税方法？这种计税方法有什么特点？这类税有什么作用？ 印花税 屠宰税 契税 矿产税 企业所得 税、个人 所得税 营业税 增值税 消费税 关税 包括 主要 税种 以特定行 为为征税对象 以拥有或 支配的财 产为征税对象 以开发利 用特定自 然资源为 征税对象 以各种所 得额为征 税对象 以商品交 换的交易 额和劳务 收入额征 税对象 征税对象 行为税 财产税 资源税 所得税 流转税 类别 总结 增值税 个人所得税 征税对象 纳税人 计税方法 只对增值额征税 生产经营中的增值额 在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进出口货物的单位和个人 比例税率为17%（举例） 特 点 作 用 避免重复征税；防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为 个人所得额 在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人 按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率（ 20% ） 实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低 是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平（建设和谐社会）的有效手段 增值税与个人所得税 （注：指个人工资、薪金所得减去3500元以后的余额） 通哥创办的服装厂，由于经营管理不善，资金周转困难，为此，通哥决定将销售收入不记帐，而是作为集资款入帐，作为企业流动资金,以逃避纳税。 他还以贷款被骗为由，应缴税款迟迟不交，税务人员多次催缴，他以无钱为由拒不缴纳税款，税务机关催缴未果遂依法对该企