2014年新企业所得税申报表填报实务培训.pptVIP

2014年新企业所得税申报表填报操作实务 申报辅导 网上申报实务演示 网上申报实务演示 网上申报实务演示 申报案例 甲公司成立于2013年，属于计算机、通信和其他电子设备制造业，符合享受加速折旧新政优惠的条件。该公司2014年从业人数30人，资产总额1000万，2014年1月购入一台研发和生产经营共用的A设备并于当月投入使用，价值120万元，会计核算按10年计提折旧（该设备的税法最低折旧年限规定为10年），残值为0。 甲公司2014年收入总额为100万，全部为主营业务收入。主营业务成本支出为60万，期间费用为20万。该公司2013年度企业所得税应纳税所得额为亏损2万。 申报案例 应纳税额的计算过程： A设备当年正常应计提折旧金额=120÷10÷12×12=12万元；按照加速折旧新政规定采取缩短折旧年限的方法按6年计提折旧，可计提折旧金额=120÷6÷12×12=20万元。当年企业所得税汇算清缴可做纳税调整减少额=20—12=8万元。 甲公司当年利润总额=100—60—20=20万元 甲公司当年纳税调整后所得=20—8=12万元 甲公司当年应纳税所得额=12—2=10万元 由此可知甲公司当年为符合企业所得税优惠政策的小型微利企业，且年应纳税所得额低于10万元，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 因此甲公司当年应纳税额=10 ×50% × 20%=1万元 申报案例 申报案例：企业基础信息表的填写 申报案例：一般企业收入明细表的填写 申报案例：一般企业成本支出明细表的填写 申报案例：期间费用明细表的填写 申报案例：固定资产加速折旧、扣除明细表的填写 申报案例：固定资产加速折旧、扣除明细表的填写 申报案例：资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表的填写 申报案例：资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表的填写 申报案例：纳税调整项目明细表的填写 申报案例：企业所得税弥补亏损明细表的填写 申报案例：减免所得税优惠明细表的填写 申报案例：主表的填写 申报案例：主表的填写 申报案例：正式申报 培训内容： 1 网上申报实务演示 2 申报案例 企业所得税年度纳税申报表（A类）由1张基础信息表、1张主表和39张附表组成 附表分为三个层次，具体可分为一级附表，二级附表和三级附表。 40000 120000 1200000 200000 200000 1200000 200000 200000 1200000 200000 120000 200000 120000 15000 10000 10000 10000