技术经济学III第4章基础数据估算解读.ppt

一、借款还本付息的资金来源 1、利润 2、固定资产折旧 3、无形资产及其它资产摊销费 4、其他还款资金 二、还款期贷款利息的计算 长期借款利息 短期借款利息 长期借款利息 1、等额偿还本金和利息的方式 2、等额还本利息照付的方式 短期借款利息 短期借款利息的计算同流动资金借款利息，短期借款的偿还按照随借随还的原则处理。 项目财务现金流量表 序号 项 目 合计 计 算 期 1 2 3 4 … n 1 现金流入 1.1 销售（营业）收入 1.2 回收固定资产余值 1.3 回收流动资金 1.4 其它现金流入 2 现金流出 2.1 建设投资（不含建设期利息） 2.2 流动资金 2.3 经营成本 2.4 销售税金及附加 2.5 其它现金流出 3 净现金流量（1-2） 4 累计净现金流量 资本金财务现金流量表 序号 项目 合计 计算期 1 2 3 4 … n 1 现金流入 1.1 产品销售收入 1.2 回收固定资产余值 1.3 回收流动资金 1.4 其他现金流入 2 现金流出 2.1 资本金 2.2 借款本金偿还 2.3 借款利息支付 2.4 经营成本 2.5 销售税金及附加 2.6 所得税 2.7 其他现金流出 3 净现金流量（1-2） 投资各方财务现金流量表 序号 项目 计算期 合计 1 2 3 4 … n 1 现金流入 1.1 股利分配 1.2 资产处置收益分配 1.3 租赁费收入 1.4 技术转让收入 1.5 其他现金收入 2 现金流出 2.1 股权投资 2.2 租赁资产支出 2.3 其他现金流出 3 净现金流量（1-2） 某工程项目，初始投资2000万元，建设期1年，预计投资的90％形成固定资产，10％形成无形资产，第2年的生产负荷率为90％，第3年达满负荷生产，流动资金400万元，发生在第1年末。年生产产品2000吨，售价1万元/吨，经济寿命为10年，净残值率为5％，年总成本费用为900万元，销售税金及附加的综合税率为5％（按销售收入的5%计算），所得税税率为25％（所得税按利润总额的25%提取），固定资产采用平均年限法提折旧，试作出项目现金流量表。 作业3 项目财务现金流量表 序号 项 目 合计 计 算 期 1 2 3 4 … n 1 现金流入 1.1 销售（营业）收入 1.2 回收固定资产余值 1.3 回收流动资金 1.4 其它现金流入 2 现金流出 2.1 建设投资（不含建设期利息） 2.2 流动资金 2.3 经营成本 2.4 销售税金及附加 2.5 其它现金流出 3 净现金流量（1-2） 4 累计净现金流量 （一）建设期现金流量的确定 CI – CO= – 固定资产投资 – 流动资产投资 – 无形资产投资 – 递延资产投资 建设期现金流量的计算公式如下： （二）运营期现金流量的确定 CI – CO= 销售收入 – 经营成本 – 销售税金及附加 – 所得税 =销售收入–经营成本–折旧-销售税金及附加-所得税+折旧 =销售收入–总成本费用-销售税金及附加-所得税+折旧 =利润总额-所得税+折旧 =税后利润+折旧 运营期现金流量的计算公式如下： （三）停产时现金流量的确定 CI – CO= 销售收入+回收固定资产余值+回收流动资金 – 经营成本 – 销售税金及附加 – 所得税 停产时现金流量的计算公式如下： * （6）增值税专用发票 共四联：存根联－销货方留存备查； 发票联－购货方付款的记帐凭证； 税款抵扣联－购货方作扣税凭证； 记帐联－销货方作销售的记帐凭证。 （7）纳税期限 1日、3日、5日、10日、15日：期满之日起5日内预交，次月1日至15日内申报纳税并结清上月税款。1个月或者一个季度：期满之日起15日内申报纳税并结清上月税款。 一、增值税（续） 某商场（为一般纳税人）月初从某羊绒衫厂购进1000件羊绒衫，单价380元，当月批发给几个个体商店700件，价税合并单价是550元，商场零售200件，价税合并单价是600元，请计算商场当月销售羊绒衫的应纳税额。 例题： （1）概念：对在中国境内生产、委托加工和进口特定消费品的单位和个人征收的一种税。 消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种，消费税主要是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。 （2）征税范围：烟、酒及酒精、化妆品、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地