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探析事业单位内部控制存在的问题与对策 2014年5月20日 文件名称： 文件类型：文件页数：页 文件内容： 我国许多事业单位对于内部控制缺乏基本的了解，导致他们对建立健全内部控制机制的意义和重要性认识不足，很多事业单位甚至会认为上级财政部门的预算控制就是单位的内部控制，使得财务部门很难发挥他们应有的内部控制职能；有些事业单位的观念则认为内部控制只是财务部门的事，认识不到不同的参与主体之间还需要互控，这样很容易出现许多潜在的违法违规问题；更有甚者会将建立内部控制机制拒之门外，认为有没有内部控制机制都无所谓。 （二）内部控制体系不完善 1、内部控制的体系不完善，业务流程不合理。 我国的事业单位的编制是有限制的，因此会出现人员紧张等情况，一人多岗和兼职不相容岗位的现象会时常出现，这就会导致岗位的职责不明，使得单位内部的牵制、会计监督以及稽核制度的贯彻实施无法得到应有的保障，也就无法充分发挥内部控制机制的防范性功能，这样很容易导致处理业务的程序不规范、管理出现漏洞。 2、内部控制制度的执行力度不够 有些事业单位的生产经营活动很少或几乎没有，就会使这些单位的领导者认识不到业务工作和内部控制之间的密切联系，不重视内部牵制制度的建立，对于一些基本的内部控制制度，如财务分析、处理程序制度等也没有建立起来，甚至对于复核审批制度都没有严格的控制，使得单位的经费开支标准、内部牵制制度以及资金授权批准制度等都是形同虚设，造成内部控制制度得不到有力的执行，导致单位的现金管理出现失控。 3、缺少科学的预算控制 在事业单位的内部控制中，对于预算没有科学有效的控制是最为突出的问题。但是，在内部控制中，预算控制又是非常重要的一项内容，只有对单位的预算进行严格有效的控制，才能使单位的各项活动顺利开展以及财务管理具备必要的基础条件。目前，我国事业单位的预算控制问题比较严重，如预算编制粗糙、对于预算制度的执行不严格、一些额外的财务支出随意性较大等问题，这些都会直接导致单位的预算出现失控或失衡，影响预算的实施。 （三）没有合理有效的内部监督机制 目前，由于许多事业单位没有建立起完善的约束监督机制，使得对于单位内部审计工作的问题缺乏有效的解决措施和跟踪考核。而且，事业单位内部的审计部门往往都是受财务部门或纪检监察部门的领导，缺乏权威性和独立性，不能充分发挥对财务活动的监管作用。另外，许多事业单位常以领导干部的目标和利润的完成情况作为考核的主要依据，对于内部控制机制的执行效果没有长效的综合考察，同时，缺乏科学的考核机制，致使财务信息不真实，从而导致贪污腐败现象的发生。 二、事业单位加强内部控制的相关对策 …… 文件下载： 一家好公司的11条管理铁规 2014年5月20日 文件名称： 文件类型： 文件页数：页 文件内容：文件名称： 文件类型：文件页数：页 文件内容： 大部分中国人认为，西方文化强调平等，西方权力的嬗变与中国的情况会有很大不同。事实确实如此吗？与别人交往时，我们是否感到公平和满意，很大程度上取决于我们与对方的相对地位和权力。例如，如果CEO主动为员工开门，员工们往往会十分感激；但如果是公司的看门人为他们开门，员工们则会认为理所当然。 　　反之亦然，如果在谈判中面对一个实力较强的供应商，我们通常会容忍它的强势。相反的，如果显示强势的是一个小商铺的老板，我们很可能就不再与他做生意了。对权力与地位的这种心理反应，在各个文化里是普遍的。 　　在一个组织中，地位会对人的行为和心理产生什么不一样的结果？东西方人在情绪表现上是不太一样的。在西方文化中，地位高的人的情绪是比较直观的，他的喜怒哀乐、他对情绪的表达，大部分人都看得到。我们可以观察到，团体中哪一个人对情绪的表达比较自由，那很可能这个人在组织里面的地位是比较高的。但在东方文化中，中国人觉得你对情绪的控制是你的能力和“内力”的表征，越是在上面的人对情绪控制得越好。许多领导人就是这样的，他们几乎没什么表情。在这一点上，如果几个不同文化的人在一起工作，就可能会造成沟通不良或彼此误解。 　　对我来讲，最有意思的权力与地位的心理问题就是：人一旦得到比较高地位与权力的时候，接下来会有哪些心理的挑战？其中一个经常出现的心理挑战是，他要用的是人才还是庸才？要用庸才的老板，最大的心理需求是安全感。 　　在我的研究里，老板或领导没安全感有些是和他个人的心理导向有关，有些是和大环境有关。西方的领导时常担心他现有的地位可能会变化，这种担心经常比中国的领导还要明显，一个很大的原因是他们处在自由经济体系。今天这个高管在上面，明天不见得还能坐在这个位子上，整个权力地位等级变化的速度很快，比中国更不稳定。 　　而在中国，领导者往往在这方面的安全感强些，虽然不同的产业也有不同的情况，比如国企领导者可能不会轻易下来，所以没有什么理由没有安全