第十章采购与付款循环审计探究.ppt

第十章　采购与付款循环 的审计 第一节 采购与付款循环的特点 第二节 采购与付款循环的内部控制 和控制测试 第三节 采购与付款循环的实质性程序 本章重点 1.理解第一节该循环涉及到的主要业务活动及对应的会计凭证（理解） 2.结合表10-2和P222“(二）1”，理解第二节中若干关键的采购交易内部控制、控制测试；根据P224“三”，理解第二节中固定资产的关键内部控制（理解） 3.第三节中应付账款、固定资产的若干重要的实质性审计程序(理解） 请购商品和劳务 编制订购单 验收商品 储存已验收的商品存货 确认与记录负债 付款 记录现金、银行存款支出 请购部门（如仓库）（请购单） 采购部门（订购单 ) 仓库（入库单） 验收部门（验收单） 第一节　采购与付款循环的特点 三、涉及的主要业务活动 第二节 采购与付款循环的内部控制和控制测试 一、采购交易的内部控制 （一）内部控制的目标、内部控制与审计测试的关系 见表10-2（理解课件中内容） 内部控制目标 关键内部控制 常用的 控制测试 常用的交易实质性程序（掌握课件中包含的内容） 所记录的采购都确已收到商品或已接受劳务，并符合采购方的最大利益（发生）