3.清查方案及报表讲解案例.ppt

* 第九部分 资产清查后续工作 资产清查工作完成后，单位应当根据根据省财政厅《关于转发财政部〈行政事业单位资产清查核实管理办法〉的通知》（鲁财资〔2016〕9号）规定的程序，对资产清查出的资产盘盈、资产损失和资金挂账等事项，按照管理权限，分别向主管部门，或经主管部门审核同意后向同级财政部门提出资产核实申请，财政部门、主管部门按照规定的审批权限予以核实批复，并作为单位账务处理的依据。 未经审核批准，不得擅自调整账务。 * 第九部分 资产清查后续工作 市级单位需报送市财政局审批的资产损失和资金挂账事项，应当以正式公文向主管部门提出申请，并附资产核实申请表、相关证据等材料，主管部门审核同意后，以正式公文转报市财政局。市财政局将视情况委托中介机构进行专项审计并出具资产损失鉴证报告，作为资产核实批复依据，各相关部门、单位应给予支持配合。经主管部门转报市财政局核批的资产核实事项，各主管部门务必于2016年7月29日前转报完毕。 * 第九部分 资产清查后续工作 市财政局根据清查情况和中央、省相关制度办法，研究制定或完善我市行政事业资产管理办法。 各县（区）财政部门和市直各部门、单位要根据各自实际情况，建立健全行政事业资产管理的具体实施办法。 * 第九部分 资产清查后续工作 各级、各部门（单位）应根据资产清查核实后的资产情况，核实、完善“山东省行政事业资产管理信息系统”基础数据，将相关信息录入信息系统，确保资产信息数据的真实、准确。在今后的资产管理中，严格按照《关于进一步做好全省资产信息动态化管理工作的通知》（鲁财资[2015]45号）的规定，对资产变化情况做到及时更新，按时上报，实现资产的动态管理，切实做到家底常清，真正杜绝“前清后乱”和“清管两层皮”现象的发生。 * 第十部分 资产清查工作要求（一） 加强协调领导。本次资产清查工作时间紧、任务重、涉及面广，各级各部门（单位）要加强资产清查工作的组织领导，分工明确，落实到人，应建立由资产、财务、纪检、人事、基建、后勤等相关部门组成的资产清查组织和工作机构，负责领导和实施本部门、本单位的资产清查工作，保证资产清查工作按时完成。各单位主要负责人是资产清查的第一责任人。 * 第十部分 资产清查工作要求（二） 精心组织实施。各级各部门（单位）要按照统一部署和要求，做好动员、培训工作，认真学习相关文件，并结合本地、本部门（单位）实际制定资产清查的具体实施方案，应采取有效措施，切实做到以账对物、以物查账、见物就点、见账就清、不留死角、不打埋伏。对各类资产损失、资金挂账，要认真核实，查明原因，分清责任，依据有关规定提出处理建议，确保资产清查工作不走过场,清查结果真实,经得检验。 * 第十部分 资产清查工作要求（三） 严肃清查纪律。各级行政事业单位应坚持实事求是的原则，如实反映资产管理情况和存在问题，不得瞒报虚报。对于资产清查工作中出现的违规违法行为，应按照相关法律法规处理。 做好工作督导。各级财政部门、主管部门要加强本级本部门行政事业单位资产清查工作的监督指导，加强情况调度，及时上报资产清查工作进展情况。 按照省财政厅要求，各单位应于4月、5月、6月底前报送工作进展情况。 * * * * * 第六部分 报表指标解读—盘点单 填报说明： 为了便于单位开展资产清查工作，根据卡片信息项不同，盘点单共分为：土地类、房屋构筑物类、通用设备（除车辆）类、车辆类、专用设备类、文物及陈列品类、图书档案类、家具用具类、被服装具类、动物类、植物类、无形资产类共12张。 * 第六部分 报表指标解读—盘点单 * 第六部分 报表指标解读—盘点单 行政事业单位应当以清查基准日为时点，结合会计总账、明细账、资产台账和资产管理信息系统中资产卡片情况，在对固定资产和无形资产进行全面盘点的基础上，填制各类资产盘点单。 在资产管理信息系统每类盘点单表中，点击“重新生成数据”即可提取系统内本单位已录入卡片数据信息，单位根据固定资产和无形资产实际清点结果对盘点单进行调整、完善、审核后，形成最终报送的盘点单。 盘盈资产可通过增行录入，但不可填写账面数，可暂估价填写清查数。 基准日后已按程序报批处置或投资的资产，此次盘点仍应按无损溢资产盘点。 资产清查结果上报后，应将盘点单中无盈亏的资产数据整理回资产管理信息系统中的卡片信息，确保系统中卡片信息完整、准确。盘盈的资产，经主管部门审批同意后，按新增资产卡片录入系统。 * 第六部分 报表指标解读—盘点单 存在产权有纠纷或产权不清晰的资产应在“产权是否清晰”中选择“否”。房屋类资产若有房产证，且持证人为本单位的在“是否确权”中填写“是”，否则填“否”。 土地类资产权属证书、地籍图或土地批复文件上权利人为本单位的，