发票传递知识培训教案.pptVIP

问题五、收款人名称与财务专用章名称不一致 收款人名称书写为“宁波鄞州集仕港飞达工艺品厂” ① 背书人加盖的财务专用章名称为“宁波市鄞州集仕港飞达工艺品厂” 收款人名称（“宁波鄞州”）与收款人财务专用章名称（“宁波市鄞州”）不一致 问题六、票据与粘贴单连接处贴有透明胶带 票据与粘贴单连接处贴有透明胶带！ 1.销售处：与客户发票交接情况 1.销售处：部门内部之间发票传递情况 缺少票据开票日期、开票单位等 少票据种类 1.销售处票据管理存在的不足： 一是：经检查询问部门内部之间有发票传递情况但是未建立发票交接台账记录，不利于发票管理以及责任追究。 二是：经现场询问，发现部门人员对银票验票知识较欠缺，销售处作为银票传递接收第一人要对银票进行验票，尤其对票据瑕疵问题要及时发现，确保票据合法有效，对发现的瑕疵问题可以拒收或督促客户对瑕疵银票及时提供相关证明。 三是：销售处邮寄客户发票虽通过公司EMS邮寄，与总经办也有相关邮寄台账记录，但是未留存总经办邮寄回执联，不利于发票邮寄过程跟踪，存在一定发票传递管理缺失。 1.保全处：票据内部传递情况 未做到双方签字，缺少发票种类 1.保全处票据传递存在的不足： 一是：对外与供应商发票传递过程中未建立发票签收反馈机制，不利于与供应商发票传递管理，制度执行不严，另台账登记要素不齐全，缺少经办部门签字，发票种类未注明。 二是：部门内部之间未建立发票交接台账记录，不利于发票管理以及责任追究 1.保全处票据传递管理建议： 一是：部门要建立与供应商发票传递反馈流程机制，提高制度执行力，规范日常发票传递台账登记，确保要素齐全。 二是：部门间如有发票间传递也要登记台账，完善票据传递流程。 1.财务处：与客户票据传递情况（收取） 1.财务处：与客户票据传递情况（背书） 1.财务处：部门之间发票交接 经办人未签字，少票据种类 1.财务处：部门内部间发票交接 经办人未签字，少票据种类 1.财务处票据传递存在的不足： 一是：台账登记要素不齐全，缺少经办部门签字，发票种类未注明。 二是：财务处作为发票监管部门，在发票传递流程等方面检查培训开展较少，不能及时发现发票传递、保管等各环节存在的问题，财务监管职能有待经一歩发挥。 管理建议：财务后期要不定期对相关业务单位发票传递、保管交接等环节开展检查，及时提示和发现票据管理中存在的问题，同时要多开展票据方面知识培训，切实提高票据管理水平。 1、表明“银行承兑汇票”的字样 “银行承兑汇票”字样是汇票文句。在实务中，它是印刷在汇票的正面上方，出票人无需另行记载。 2、无条件支付的委托 无条件支付委托是支付文句。在实务中，它也是印刷在银行承兑汇票的正面，通常以“本汇票于到期日付款”、“本汇票请予以承兑于到期日付款”等类似文句来表示，出票人无需另行记载。 3、确定的金额 要求汇票上记载的出票金额必须确定，并且只能以金钱为标的，记载的汇票金额必须按《支付结算办法》附件一的规定来书写。出票金额大写必须与小写金额一致，两者不一致的，票据无效。出票金额不得更改，更改的汇票无效。 4、付款人 付款人是银行承兑汇票的出票人在汇票上记载的委托其支付汇票金额的银行，付款人并非因出票人的支付委托即成为当然的票据债务人，而是必须经其承兑。在汇票承兑之前的付款人为出票人，在承兑之后的承兑银行就是付款人，是银行承兑汇票的主债务人。 5、收款人 收款人是汇票上记载的受领汇票金额的最初票据权利人。收款人名称不得更改，更改的银行承兑汇票无效。 6、出票日期 出票日期必须按照《支付结算办法》附件一的规定书写。出票日期不得更改，更改的银行承兑汇票无效。 7、出票人签章 银行承兑汇票出票人必须签章，签章必须清晰。 缺少以上要素之一的银行承兑汇票均为无效！ 第一条 由银行以外的付款人承兑的商业汇票为商业承兑汇票，由银行承兑的商业汇票为银行承兑汇票。 第二条 股份公司及子公司在发生银行承兑汇票交易时，必须有真实的交易关系或债权债务关系。 第三条 股份公司及子公司在收取经济交易款项时，应以收取现金为第一原则。 第四条 股份公司及子公司在对外收取商业汇票时，根据实际情况，原则上可收取期限在三个月以内的银行承兑汇票，而3个月以上银行承兑汇票收取必须考虑资金延期变现成本，在收取贴现利息或提高销售价格上予以落实，或根据股份公司有关规定办理相关审批手续后，方可收取。 第一条 股份公司及子公司根据银行承兑汇票备查簿登记的票据到期日，提前5-7天到当地银行办理委托收款手续，也可与当地银行取得联系，按月提前办理托收手续，以保证款项及时收回。 第二条 股份公司及子公司对外付款，应积极争取背书或开具银行承兑汇票