企业内部控制评价操作细则-建议稿讲解.docVIP

内部控制评价实施细则 第一章 总 则 第一条 为了规范XXX有限公司企业内部控制自我评价，根据《企业内部控制评价指引》和《XXX内部控制评价管理办法》，制定本细则。 第二条 企业内部控制评价的实施应遵循以下原则： （一）原则性导向和规则性导向相结合的原则。原则性导向是指对需要判断的事项规定一个判断的基本原则，在具体操作中需评价人员根据原则进行判断；规则性导向是指对需要判断的事项已经确立了一个明确的判断标准，评价人员可以根据具体标准进行判断。 （二）上下联动，基层单位自查、上级公司抽查相结合的原则。 （三）风险导向原则。在评价计划和实施的过程中，按照风险大小确定公司系统层面的评价点和每个单体的评价重点。 （五）重要性原则。对重要业务和重要管理环节都要纳入评价测试的范围。 第二章 内部控制评价的组织 第三条 公司成立内部控制评价领导小组和检查小组，负责领导和组织实施内部控制评价。 第四条 领导小组由董事长或董事任组长，其他董事和经理层相关人员任成员，领导小组负责内部控制评价工作的总体领导和协调。 第五条 检查小组由分管审计工作的领导任组长，审计部主任任副组长，各部门相关人员任成员，检查小组具体负责内部控制评价工作的实施工作。公司可抽调具备胜任能力的人员参与检查小组的相关工作。 第六条 公司应成立内部控制评价的领导和检查机构，负责本单位的内部控制自查和复查工作。 第三章 内部控制评价的程序 第七条 公司内部控制评价的程序包括：拟定并下发内部控制评价方案、公司自查或上级公司抽查、汇总评价情况、编写评价报告、制定整改方案、整改落实等八个阶段。 第八条 每年年末，公司拟定并下发内部控制评价方案，方案内容包括： （一）内部控制领导机构和检查机构成立情况； （二）内部控制自查的组织、时间、重点内容、底稿、报告、整改措施等方面的要求； （三）上级单位抽查工作公司公司公司公司公司丰富 1