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生产与成本核算业务流程及实务 2009年11月06日 11:18 一分厂　领料凭证汇总表 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2009年12月　　　　单位：元 项目 　　原材料 角钢 钢板 铝圆 圆钢 铸件 铝板 机油 棉纱 三角带 合计 生产成本——一分厂——A产品 　　23597.25 86157.2 144592.95 8903.7 28515 10000 　 　 　 301766.1 生产成本——一分厂——B产品 　　　 　 　 　 28515 10000 　 　 　 38515 管理费用——修理费 　　　 　 　 　 　 　 3000 900 440 4340 合 计 　　23597.25 86157.2 144592.95 8903.7 57030 20000 3000 900 440 344621.1 　　经理　李培花　　　　　　　　　稽核　　　　　　　制单　　（2）根据领料单及“领料凭证汇总表”编制记账凭证（通用或转账）；　　（3）审核凭证；　　（4）根据记账凭证、领料单及“领料凭证汇总表”登记明细账（注意记账凭证的记账符号“√”）；　　作为此题，为了衔接先把12月月初余额、本月增加额填列在相应的账簿中。　　（5）所有凭证登记完毕后，对账；　　（6）发现错误更正；　　（7）无错或更正完毕，结账（年结）。　　（六十一）12月31日，根据从仓库稽核带回的领料单，结转二分厂本月领用的油漆成本。　　（六十二）12月31日，根据从仓库稽核带回的领料单，编制“三分厂领料凭证汇总表”，并结转三分厂本月领用的原材料成本。　　（六十三）12月31日，根据从仓库稽核带回的领料单，结转管理部门本月领用的原材料成本。　　（六十四）12月31日，根据从仓库稽核带回的领料单，结转本月销售配件领用的包装箱成本。　　（六十五）12月31日，结转本月各分厂领用低值易耗品成本。　　（六十六）12月31日，根据从仓库稽核带回的领料单，结转本月管理部门领用的虎钳成本。　　2.人工（工资）　　（十八）12月15日，根据经审批的“工资发放汇总表”发放工资（发放的是11月份的）。转存银行职工储蓄户232760.94元，代扣个人所得税合计555元，社会保险费合计29912.30元，住房公积金合计35894.76元。假设，社会保险费个人负担部分按本人当月工资的10%（综合）计算，住房公积金个人负担部分按本人当月工资的12%计算。（下发工资）　　　　工资发放汇总表　　　　　　　　　　　　　　2009年12月15日 部门 职工人数 计时工资 夜班津贴 应发工资 扣除 个税 实发工资 社会保险 住房公积金 小计 一分厂 生产工人 54 97200 2700 99900 9990 11988 21978 25 77897 管理人员 3 7800 240 8040 804 964.8 1768.8 5 6266.2 二分厂 生产工人 37 66700 1850 68550 6855 8226 15081 10 53459 管理人员 2 5200 160 5360 536 643.2 1179.2 15 4165.8 三分厂 生产工人 42 7963 2100 10063 1006.3 1207.56 2213.86 0 7849.14 管理人员 2 5050 160 5210 521 625.2 1146.2 20 4043.8 销售人员 26 42332 1330 43662 4366.2 5239.44 9605.64 0 34056.36 行政管理人员 20 58098 240 58338 5833.8 7000.56 12834.36 480 45023.64 合计 186 290343 8780 299123 29912.3 35894.76 65807.06 555 232760.94 　　　经理 李培花　　　　　　　复核 石兵　　　　　制表 韩林　　　　　　　（附于第18号记账凭证2/2）　　（1）社会保险费和住房公积金　　社会保险费和住房公积金的实际计提基数一般应该是上年本人月平均工资（不管是个人负担部分，还是企业负担部分），但很多小企业都是按强制的最低标准给员工上，以减少公司成本费用；计提比例应按各省市的规定执行，目前全国不统一。　　（2）个税　　表中个税公式：IF（（J5-2000）0,（J5-2000）*0.05）+IF（（J5-2500）0,（J5-2500）*0.05）+IF（（J5-4000）0,（J5-4000）*0.05）+IF（（J5-7000）0,（J5-7000）*0.05）+IF（（J5-22000）0