会计信息系统重点总结.docVIP

总账系统的特点、功能、主要数据表结构、初始化流程、日常业务流程、错账处理 特点：总长子系统是在IT环境下进行账务处理和报告的子系统，只有充分发挥计算机优势，才能设计出效率更高、处理流程更合理的总账系统，才能使账务处理更科学高效。 一般包括的目标：（特点） 及时，准确采集和输入各种凭证，保证进入计算机的会计数据及时、准确和全面。 高效、正确完成记账等数据处理过程。 随时输出任意业务、各种账表、为企业管理提供信息。 实现会计数据的及时传递和数据共享。 此外，还包含所有经济业务核算，如采购业务核算，销售业务核算，存货业务核算等。 功能： 1.凭证编制：使用模式凭证自动生成与手工直接录入相结合方式编制凭证，使会计出帐变得更为规范、更容易控制和掌握。销售、采购、支出、资金、往来通过凭证模板实现自动出账；只有很小一部分如计提、分摊等需会计直接录入。 2.凭证处理功能：凭证有复核、取消复核、记录、取消记帐、自动结转损益、结账等一系列功能。 3.会计帐表的编制：系统提供了常用的会计总帐、明细表、科目余额表、往来余额表。并通过报表项目和取数关系设置自动生成资产负债表、损益表及现金流量表等。 根据记账凭证所记录的内容记账以后，在当年内发现记账凭证中应借应贷的会计科目错误或记账方向错误。 更正方法：先用红字金额填写一张与原错误记账凭证中内容完全相同的记账凭证，在摘要栏注明“注销某月某日某号凭证”字样，并据以用红字登记入账，冲销原有错误的记账记录；同时再用蓝字或黑子崇信填制一张正确的记账凭证，在摘要栏注明“订正某月某日某号凭证”字样，并据以用蓝字或黑字登记入账。 根据记账凭证所记录的内容记账以后，发现记账凭证上应借应贷的会计科目、记账方向都没有错误，只是所记金额大于应记金额，造成账簿记录有错误。 更正方法：将多记金额（即正确金额与错误金额之间的差额）用红字编制一张与原错误的记账凭证所记载的应借应贷的会计科目和记账方向完全相同的记账凭证，在摘要栏注明“冲销某年某月某日某号凭证”字样，以冲销多记金额，并据以登记入账。 3.补充登记法 补充登记法是指用蓝字或黑字登记金额，调整账簿记录错误的一种方法。 适用于：记账凭证上应借应贷的会计科目、记账方向都没有错误，只是所记金额小于应记金额，造成账簿记录错误的情况。 更正方法：将少记金额用黑字或蓝字编制一张与原错误记账凭证所记载的应借应贷的会计科目和记账方向的记账凭证，在摘要栏注明“补记某月某日某号凭证少记金额”字样，以补记少记金额，并据以登记入账。 报表系统功能、流程，数据来源与计算，报表新技术的应用 功能： 会计报表系统： 1.会计报表编制 （1）初始设置（报表格式定义、报表数据来源定义） （2）报表数据处理（报表生成、报表审核、报表输出） （3）报表维护（删除、备份、恢复、报表结构复制） 2.会计报表分析 （1）初始设置（定义分析指标、定义指标数据来源） （2）分析数据处理（生成分析数据、生成分析图形） （3）分析结果输出（分析表、分析图） 报表系统的流程： ①手工处理方式下会计报表的编制流程：首先制作或取得表的格式（空表），然后根据表内项目和填表要求，到具体的账（表）中获取数据，经过分析、计算，填入表中，经过不断的这样的过程直接到报表数据全部填列完毕。填制完成的报表经过审核确认无误后，盖章送需要的部门。流程图如下 ②计算机数据处理方式下会计报表的编制流程：可分为三个步骤，报表格式的设置、报表的数据处理、报表的输出。 数据来源与计算： ①手工处理方式下编制会计报表的数据来源：在手工会计信息系统中，书面记载的会计账簿 数据是编制个别会计报表的依据。会计账簿的余额和发生额是个别会计报表的直接数据来源 ②计算机数据处理方式下编制会计报表的数据来源：在电子数据处理环境中，数据是以文件形式存放的，计算机会计信息系统按核算与管理的功能划分为若干个子系统。以手工方式或电算化方式编制的会计报表，其数据的基本来源是一致的，对于按规定编制的会计报表的格式与内容的要求也是相同的。 报表新技术的应用：计算机在会计中应用的早期，总账子系统的应用和会计报表系统的应用是分离的；随着总账子系统应用的成熟，会计报表系统的设计也能够做到由用户自行设计报表格式、定义基本的数据关联关系，从相应总账系统的账簿数据中取得会计报表编制所需的基础数据，经过会计报表数据关系的运算，生成会计报表数据；通过总子系统和会计报表的集成应用，实现了编制会计报表的自动化；当总账子系统与会计报表系统集成应用是，会计报表的编制就有了现成的数据来源，不再需要大量的数据，只需采用一定的方法将总账子系统的账簿链接到会计报表系统，就可以自动生成会计报表数据，完成会计报表的编制 3、会计信息系统的建立与管理 建立：会计信息系统的基本构成包括硬件资源、