建设项目财务管理标准总汇.docVIP

目 次 前 言 II 1 范围 3 2 规范性引用文件 3 3 管理内容 3 4 管理目标 3 5 管理主管、协管部门及岗位 3 6 管理流程 3 7 报告和记录 4 附　录　A (规范性附录) 建设项目财务管理流程图 5 附　录　B (规范性附录) 建设项目财务管理的有关规定 6 B.1 项目前期财务管理 6 B.2 资金管理 6 B.3 合同管理 6 B.4 建安工程投资支出的管理 6 B.5 设备投资支出的管理 7 B.6 待摊投资支出及其他投资支出的管理 8 B.7 建设成本核算的管理 8 B.8 基建期间收入和损失的管理 10 B.9 竣工决算 10 B.10 项目审计管理 11 前 言 为了为深化建设期各阶段的财务管理，控制、监督和考核建设资金的使用，为项目投产后取得良好的经济效益奠定基础，制定本标准。 本标准的附录Ａ、附录B为规范性附录。 本标准由标准化管理委员会提出。 本标准由企业管理策划部归口。 本标准起草单位：财务审计部。 本标准主要起草人：周玲。 本标准主要审定人：王志勇。 本标准批准人：陈会平。 本标准委托财务审计部负责解释。 本标准是首次发布。 建设项目财务管理标准 范围 本标准规定了建设项目财务管理的内容、管理目标、主管、协管部门及岗位，管理流程及形成的报告和记录。 本标准适用于天津xx发电有限责任公司建设项目财务管理工作。 规范性引用文件 下列文件的条款通过本标准的引用而成为本标准的条款。凡是注日期的引用文件，其随后所有的修改单（不包括勘误的内容）或修订版均不适用于本标准，然而，鼓励根据本标准达成协议的各方研究是否使用这些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件，其最新版本适用于本标准。 企业会计制度 北京大唐发电股份有限公司电站建设项目财务管理办法。 管理内容 建设项目财务管理是指建设期的资金筹集，前期费用、资金、合同、建安工程投资支出、设备投资支出、待摊投资支出、其他投资支出、建设成本的核算及竣工决算管理工作。 管理内容 建设项目财务管理有关规定见附录B。 根据批准的年度投资计划和资金需求量，筹集资金按时到位。 及时、正确地进行建设成本核算，并建立各种合同台帐。 监督建设资金使用，如实反映建设成本核算。 按时对建设项目期间资金的使用，建设成本的核算管理进行分析。 管理目标 深化建设期各阶段的财务管理，控制、监督和考核建设资金的使用，为项目投产后取得良好的经济效益奠定基础。 管理主管、协管部门及岗位 建设项目财务管理工作由主管经营副总经理负责总体协调，财务审计部部长协助完成。 建设项目财务管理工作由财务审计部成本资产核算会计主管主要负责。 建设项目财务管理工作由设备工程部部长、计划供应部副部长、劳动人事部高级主管、安监部副部长、管理策划部部长协助完成。 管理流程 建设项目财务管理流程图见附录A。 按项目概算数落实建设资金来源，取得投资承诺并签订贷款协议。 每年根据批准的年度投资计划和实际资金需求量，确定资本金、贷款到位时间。 根据招投标方式签订各种合同副本，按各种合同款项的内容不同，进行分类，统一编号，建立合同台帐。 根据付款通知书，审核每项付款与每项合同的手续是否齐全、计算数据是否正确 根据电力建设项目财务管理办法，对建设项目建设期间发生的费用，正确进行工程成本核算。 定期进行建设项目财务资金、核算、管理分析。 建设项目竣工投产后，应在投产后1个月内编制财务预决算，6个月内完成决算编制工作。 报告和记录 工程拨款审批表见表1。 工程拨款审批表 天津xx发电有限责任公司工程拨款审批表 年 月 日 工程项目名称 施工单位 承包形式 合同总额 万元 合同编号 支票号码 已拨款 万元 拨款方式 汇税 现拨款 万元 余额 万元 工程形象进度 工程部 计划部 物资部 财务部 领导批准 ：本表一式三联，第一联为财务，第二联为计划，第三联为留存。 (规范性附录)建设项目财务管理流程图 (规范性附录)建设项目财务管理的有关规定 项目前期财务管理 公司根据资金平衡的原则，对建设项目的可行性报告及工程概算进行评估、审查，建立有效的前期项目财务评价制度。 制定资金筹集方案，落实建设资金，明确资金来源，取得投资承诺并签定贷款协议或承诺文件。保证建设资金及时、合理到位。积极参与设备的投招标工作，全面了解设备定货情况，将基建前期工作全面纳入财务管理范畴。 资金管理 建设项目的资金来源主要是资本金及项目融资，公司应每年编制下一年度的资金建议计