银行会计业务案件风险防控知识培训概要.ppt

（6）营业网点每日营业终了，会计主管（库管员）应根据业务系统打印的柜员库存尾箱清单，在监控范围内对柜员的重要空白凭证进行清单。柜员休假时，必须办理交接手续，严格柜员之间相互私自移交，代为保管。 （7）建立重要空白凭证监督检查制度，上级部门、网点负责人、会计主管要定期、不定期对库存、柜员的重要空白凭证、有价单证进行核对。核对时对非原包装凭证要逐张清点，仔细核对保管、领用、销号、作废和销毁环节上的合规性。针对检查中存在的问题，要落实整改，追究相关人员责任。 （三）凭证销毁 1. 凭证销毁环节主要风险点 行社工作人员利用停用、作废的重要空白凭证，如股金证、存单、存在等，违法吸收股金、存款。 2.重要空白凭证、有价单证销毁环节防控措施 （1）因业务变更、凭证改版而停用的重要空白凭证或有价单证，应在规定时间内集中进行收缴、清点、核对，上缴行社总部财务部门保管。严禁行社工作人员私自持有或留存停用、作废的重要空白凭证。 （2）行社总部财务部门对需要销毁的重要空白凭证要及时进行统计造册，由稽核、监察保卫部门进行二次复点，三方共同签字后，统一进行销毁。 第三节 柜员卡 柜员卡是指行社业务人员在综合业务系统办理业务时所必须持有的、表明其登录业务系统后，在权限范围内进行业务操作及授权的磁卡或IC卡。柜员卡是实现会计业务处理“事权划分、事中控制”的具体手段，柜员卡必须与密码配套使用。 在行社业务系统中