2015年会计技能大赛会计信息化业务处理全真模拟题精讲.docVIP

企业背景资料 一、企业基本情况 企业名称：河南远征自行车厂（简称：河南远征）（位于郑州市经济开发区1号）；企业主要经营范围：生产销售自行车；法定代表人：张建国；联系电话和传真均为：0371纳税人识别号：037177777777；企业开户银行：中国工商银行郑州分行，账号：65432100563212； 会计科目辅助核算设置： 日记账：库存现金、银行存款。 银行账：银行存款。 客户往来：应收票据、应收账款、预收账款。 供应商往来：应付票据、应付账款/一般应付账款、预付账款。 个人往来：其他应收款/个人往来。 数量核算：原材料下所有明细科目 项目核算：库存商品、生产成本、主营业务收入、主营业务成本。 部门核算：管理费用下所有明细。 二、操作员及权限 操作员编号 操作员姓名 工作职责（角色） 202 张主管 账套主管 A01 李会计 记账凭证的审核、查询、对账、总账结账、编制报表 W02 张会计 总账（填制查询凭证，账表、期末处理、记账）、应收款应付款管理（不含收付款单填制、票据管理）、固定资产、薪资管理、存货核算的所有权限 W03 王出纳 收付款单制单、票据管理、出纳签字、银行对账 X01 王销售 销售主管 G01 高采购 采购主管 C01 王保管 仓库主管 三、操作要求 1.会计凭证的处理：采用通用记账凭证，对已记账凭证的修改，只采用红字冲销法。能在业务系统生成的记账凭证不得在总账系统直接录入。根据原始单据生成记账凭证时，除特殊规定外不采用合并制单。 2.薪酬业务的处理：由公司承担并缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公积金分别按20%、10%、1%、1%、0.8%、12%的比例计算；职工个人承担的养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金分别按8%、2%、0.2%、12%的比例计算。按工资总额的2%计提工会经费，按工资总额的2.5%计提职工教育经费，各类社会保险金当月计提，次月缴纳。按照国家有关规定，公司代扣代缴个人所得税，其费用扣除标准为3500元，附加费用1300元；工资分摊按合并制单；职工福利费按实际发生数列支，不按比例计提。 3.固定资产业务的处理：公司固定资产包括房屋及建筑物、办公设备和运输工具，均为在用状态；采用平均年限法（二）按月计提折旧；同期增加多个固定资产时，不采用合并制单。 4.存货业务的处理：存货分类存放并按项目进行核算，所有仓库采用实际成本法核算移动平均法；存货按业务发生日期逐笔记账并制单（暂估业务除外），同一批出入库业务生成一张记账凭证。 5.税费的处理：公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，运费按11%作进项税额抵扣；按当期应交增值税的7%计算城市维护建设税、3%计算教育费附加、2%计算地方教育费附加。企业所得税采用资产负债表债务法，除应收账款外，假设资产、负债的账面价值与其计税基础一致，未产生暂时性差异，企业所得税的计税依据为应纳税所得额，税率为25%，按月预计，按季预缴，全年汇算清缴。 6.坏账损失的处理：除应收账款外，其他的应收款项不计提坏账准备。每季季末，按应收账款余额百分比法计提坏账准备，提取比例为0.5%。 7.月末计算并结转相关税费。损益结转采用账结法，每月末将各损益类账户余额转入本年利润账户，结转时按收入和支出分别生成记账凭证。 第一部分 系统初始化 总体要求 2015年01月1日，由账套主管张主管使用009账套的总账、薪资管理、固定资产、采购管理、销售管理、库存管理、存货核算、应收款管理、应付款管理系统完成以下初始化任务。 工作任务 【任务1.01】增加操作员编号“208”，姓名“周出纳”，该操作员角色为“出纳”，拥有“填制凭证”和“出纳签字”的权限，且只能使用“库存现金”和“银行存款”两个科目进行凭证的填制和查询。 【任务1.02】根据企业静态数据，完成项目目录的定义。 （1）项目大类定义：项目大类名称：产品核算；项目级次：1 （2）核算科目设置：库存商品（1405），生产成本（5001），主营业务收入（6001），主营业务成本（6401） （3）项目分类定义：分类编码：1，分类名称：产成品 （4）项目目录 项目大类名称 项目编号 项目名称 是否结算 所属分类 产品核算 001 单人自行车 1 002 双人自行车 1 【任务1.03】进行参数设置：在材料出库单单据格式中增加“项目编码”、“项目”。采购专用发票、销售专用发票均改为完全手工编号。 【任务1.04】设置采购入库的存货对方科目、暂估科目、销售出库的存货对方科目。 【任务1.05】根据企业静态数据“2015年1月初会计科目体发生额及辅助核算账户期初余额”，检查相关模